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负债权益d02应付票据 客户： 签 名 日 期 项目：应付票据审计程序 编制人 索引号 D 2 － 1 截止日： 复核人 页次 1 一、审计目标 1、确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； 2、确定应付票据的年末余额是否正确； 3、确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 执行情况说明 索引号 1、获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期 、面 额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件、抵押品名称、数量、 金额，并与明细帐和总帐余额核对相符； 2、向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确； 3、复核检查票据利息是否足额提取，其会计处理是否正确； 4、检查逾期未付票据的原因， 如系有抵押品的 票据， 应作出记录， 并提请被审计单位进行必要的披露； 5、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按 规定进行会计处理； 6、验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。 应付票据审定表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 应付票据审定表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数 合计 0 0 0 0 审计结论： 审计说明： ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,年初贷方余额 -,年初借方余额 第4列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,科目名称,=,应付票据, and,,凭证年月,月份,-1, 排序：------ 取数行数：------ 应付票据发生额表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 应付票据发生额表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数 0 合计 0 0 0 0 0 0 审计结论： 审计说明： ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,年初贷方余额 -,年初借方余额 第4列 +,本期借方累计发生额 第5列 +,本期贷方累计发生额 第6列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,会计科目编号,级次,2, and,,科目名称,象,应付票据, and,,凭证年月,月份,-1, 排序：------ 会计科目编号 取数行数：------ 应付票据月发生额表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 应付票据月发生额表 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注 合计 0 0 0 0 审计说明： ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,凭证年月 第4列 +,期初贷方余额 -,期初借方余额 第5列 +,本月借方发生额 第6列 +,本月贷方发生额 第7列 +,期末贷方余额 -,期末借方余额 条件：------ and,,科目名称,象,应付票据, and,,会计科目编号,级次,2, 排序：------ 会计科目编号 凭证年月 取数行数：------ 应付票据明细表 客户： 签名 日期 项目：应付票据明细表 编制人 索引号 D 2 － 3 截止日 复核人 页次 1 应 付 票 据 名 称 出票 面 额 到期 利息 应 计 已 计 付 息 抵 押 品 数 量 金 额 及 编 号 日期 外 币 期末汇价 人民币 日期 率 利 息 利 息 条 件 名 称 合 计 提示：本表为应付票据审定表的附表，与明细帐和总帐余额核对，并检查票据利息、