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企业资金集中管理应用研究 　　摘 要：资金集中管理的理论和实践研究在国内外都已经相当成熟，资金集中管理在企业财务管理当中的地位也得到理论界以及企业的认可。因此本文结合X企业的自身情况与行业发展情况对其资金管理问题进行分析，并提出资金集中管理的应用方案，解决X企业实际的资金管理问题。 　　关键词：资金集中管理，资金结算中心，石油设备 　　1前言 　　自Loebbecke提出实现企业内部资金效用最大化的基础就是实现资金的集中管理以来，有关资金集中管理的理论如雨后春笋的呈现，大量学者和企业管理者对资金集中管理模式深入研究，包括美国经济学家S.P.Kothafi、北京工商大学袁琳副教授、厦门大学“资金管理”课题组等，形成了跨平台管理模式、财资中心模式、资金结算中心模式、财务公司模式等一系列丰硕的理论成果，为企业实施资金集中管理奠定了重要的理论基础。 　　欧美的众多国际知名跨国企业通过资金集中管理中心，实现对企业整体的资金管控，有效提高资金使用效率，降低财务风险，这些跨国企业用实践证明资金集中管理在企业管理及财务管理中的重要地位。如今，国内不少企业也纷纷实现资金集中管理，其中最为人称道的有中远集团、电网企业、中石化等企业的所建立的资金集中管理平台，优化资本结构、提高资金周转速度、发掘企业潜在资源、发挥企业整体聚合效应，成为资金管理实践中的佳话。 　　国内企业逐渐意识到资金集中管理的优势，对资金集中管理的的需求不断的提升，根据《2011年中国资金管理软件市场研究报告》所示，中国企业在2010年期间对资金集中管理的软件投入高达5.37亿元，预计2011年更达7.27年。 　　2X企业的概述 　　2.1X企业的概况 　　X企业成立于2003年，是一家中外合资的企业，股东之一是国内大型的陆上石油装备设计制造销售商，另一股东为国外大型的海洋钻井装备和设计技术企业，由于股东在行业中具有较强的实力，因此尽管X企业规模并不大，但是X企业在行业中的影响力不小。2006年至今，X企业都是国家高新技术企业，享受税收优惠。 　　X企业的经营范围主要包括生产海洋钻井平台及设备的零部件，并销售以上的自???产品；提供海洋钻井平台、钻井模块和钻井设备的系统工程设计及技术服务、技术咨询；批发及进出口与公司自产产品有关的商品及其零部件等。其中生产及销售海洋钻井平台以及设备的零部件是企业的主要收入来源。 　　2.2行业概况 　　根据中国产业竞争情报网统计，2010年石油钻采设备全年销售收入达980亿元，具体行业情况如下图。由于石油钻采设备主要由石油、天然气、煤层气等触及资源的行业发展所决定的，因此受石油、天然气煤层气未来几年的需求预计大幅度上升，如国际能源署预测2012年全球原油需求将达到9830万桶/日。因此，石油钻采预测未来市场较好。然而，行业中前十名企业仅仅占了2010年销售收入的22%左右，石油钻采设备行业近几年来兼并重组的步伐不断的加快，不少企业希望通过兼并重组，提高技术，提升竞争力，建立行业壁垒。 　　紧随着石油钻采设备行业的发展趋势，X企业也加快扩张进程，2011年以来，X企业以扩大经营目标，一方面不断的开发新的业务和客户，另一方面继续保持现有产品质量的同时，提高设备性能，实现设备的改进。然而，由于钻井平台等设备的成本高，投入资金大，每个项目的投入都在1亿以上；一般回收期较长，设备由生产到投入使用，通常需要一年，从客户验收使用至应收账款的全额收回通常需要一至两年时间。所以，资金的周转周期一般都在二至三年。因此，提高融资管理效率，提升资金周转速度，优化资金结构成为X企业亟待解决的问题。 　　3X企业资金管理的效果及问题分析 　　3.1X企业资金管理的效果分析 　　当前，X企业设置有财务中心，主要负责企业的财务战略及下属机构财务部的工作计划，统一企业的核算及控制，建立、完善和推动执行企业财务管理制度，定期编制财务报表，指导下属机构财务部做好税收筹划工作。至于资金管理方面，X企业仍然是采取分散的管理模式，以各下属机构为主体，对其资金自行管理，X企业没有形成整体的统一的资金管理模式，未能够利用企业自身的资金优势，难以满足目前企业对资金要求。因此，资金管理成为X企业当前财务管理中的重要内容。 　　3.2X企业资金管理的问题分析 　　根据多年来在X企业财务中心工作，对X企业的资金管理的问题分析如下： 　　（1）X企业管理层的风险意识不足，企业与下属机构之间都缺乏完善的风险防范机制，这是一个危险的信号。这意味着如果钻采平台项目发生突发事件，X企业的资金将难以应付，从而使得整个企业被推上风险端口。 　　（2）资金核算及结算制度不完善，X企业总部能够获得的下属机构的资金信息不多，监督成本高，X企业整体的资金信息不透明，导致管理层对X企业的信息掌控程度低，管理风险增高。如此