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我国养老保险制度改革未来方向 　　摘要：本文首先介绍我国现行的养老保险制度及养老保险制度改革的基本情况，并以我国的国情为出发点，借鉴他国成功经验，从养老金资金池可持续性的角度，对我国养老保险制度改革未来可能的改革方向做一个尝试性的探究。 　　关键词：养老保险制度 改革 可持续性 保值增值 　　一、我国现行养老保险制度概述 　　1986年《国务院关于实行劳动合同制暂行规定》明确提出，劳动合同制工人实行养老保险制度，退休养老基金的来源由企业和劳动合同制个人缴纳，首开了中国劳动者个人缴纳养老保险费之先河。经过十多年的探索与实践，国务院于1997年颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，正式确立以社会统筹与个人账户相结合的养老保险体制。目前，我国的养老保险体系由城镇职工基本养老保险制度、农村新型社会养老保险制度、机关事业单位的退休???老制度及城镇居民养老保险制度四部分构成。按照现行政策，用人单位缴纳基本养老保险费的比例，一般不超过企业工资总额的20%，职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户。 　　二、我国养老金资金池现状概述 　　我国的养老保险大致分为三个部分，一是基本养老保险，这是规模最大的一块，按规定只能存在银行和购买部分国债，收益率极低。二是企业年金，可以投资一定比例的股票等高风险资产。三是全国社会保障基金，用于社会保障支出的补充和调剂，属于战略储备基金，按规定比例投资于有固定收益的各类债券和存款、股票实业等。 　　我国企业职工养老金目前结余1.9万亿元，既有当年的结余也有累计的结余。2011年养老金收入大约为1.3万亿元，支出约为1.2万亿元，略有结余。2011年财政对职工养老金的补助大约为1800多亿元，如扣除财政补助，13个省有缺口，但是加上财政补助全部都是收大于支（人力资源和社会保障部部长尹蔚民）。从全国层面看，不存在养老金缺口的问题，仍是可持续的。 　　三、我国现行养老保险体制存在的弊端 　　首先，我国的养老金制度存在较为严重的空账问题。我国在设计养老保险改革方案，也就是从传统的现收现付制转向社会统筹与个人账户相结合的体制时，没有采取专门方式处理转轨成本。在养老保险制度建立之前没有资金积累，当期缴纳的保险金被用来支付上一代人的养老金而没有投入到养老金资金池中，个人账户是“空账”。另一方面由于我国老龄化程度不断加速，除去个人账户积累的“社会统筹”部分根本不足以用来支付离退休人员养老金，再加上统筹部分与个人账户部分资金的“混账管理”，于是就出现了“挪用”个人账户中的基金来填补养老金支付空缺的现象。截至2010年底，中国个人账户记账额1.9万亿元，其中做实账户仅2039亿元，等于1.7万亿元的缺口（中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文，2012）。 　　第二，养老基金投资渠道单一、效率低下。目前我国养老金主要用来购买国债和银行储蓄，安全性有了保证，但在市场经济条件下很难规避通货膨胀的风险，存在贬值的可能，无法满足老龄社会对养老金的需求。在2004年、2007年、2008年和2010年这四年中，我国的通货膨胀率在数值上部分或全部超过了同期银行定期存款利率，在2004年和2008年中，即使全部以五年期定期存款的方式存在银行，也是缩水的。在通货膨胀率较高的2004年、2007年和2008年，凭证式国债的票面利率虽然略高于同期银行定期存款利率，但仍不足以完全抵消通货膨胀的风险。 　　第三，退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大。退休年龄的高低决定着领取养老金时间的长短，偏低的退休年龄是导致我国社会养老保险制度收支不平衡的主要原因。从人口预期寿命的角度出发,一般的规律是退休年龄随人均寿命的增长而提高。我国在1951年规定男性退休年龄为60周岁，女性为50周岁，1955年把女干部退休年龄确定为55周岁，国发[1978]104号仍沿用此规定至今。随着平均预期寿命增长，现在的退休规定则明显不合适了。另一方面，由于女性的平均寿命要明显高于男性，女性要比男性早10年（女干部早5年）退休，这不仅导致我国养老金支付压力加重，而且也不利于妇女权益的保障。 　　四、对我国养老保险制度改革方向的几点建议 　　从养老金资金池可持续性角度，对我国养老保险制度改革方向的几点建议： 　　1.加大财政投入力度 　　养老金个人账户出现的空账是制度设计原因造成的，因此以财政资金填补养老金账户本身就具有合理性。《中华人民共和国社会保险法》第十三条规定：“国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。”由于人口老年化社会的加速到来，基本养老金随时可能出现支付的亏空，《社会保险法》明确了政府以公共财政进行“补贴”的责任，从基本法层面确立了政府承