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我国税收收入多因素分析
我国税收收入多因素分析
【摘 要】税收是国家取得财政收入的一种重要工具,也是影响我国经济发展的一个很重要的因素。所以,可以通过对影响税收增长的主要因素进行分析,解释这些因素和税收收入之间存在的关系,以及其对税收收入的影响程度的大小;在此基础上,提出相应的发展对策,以促进我国税收收入的增长以及我国经济的全面发展。本文主要通过对影响我国税收收入的变量进行多因素分析,利用SPSS建立以税收收入为因变量Y,以其它可量化影响因素——国民收入X1、财政支出X2、商品零售价格指数X3,为自变量的多元线性回归模型,对影响我国税收收入的多种因素进行数量化分析。
【关键词】税收收入;国民生产总值;财政支出;商品零售价格指数
1.研究背景
自1985年实行的利改税的税改以来,税收占财政收入的比重逐年上升,90年代已高达96%。而1994年实施的全面税制改革又使得税收收入有了新的变化。税收组织财政收入、调控经济运行和监督经济活动职能的发挥,成为国家非常关心的问题。
随着新千年的开始,我国的经济发展面临着巨大的机遇和挑战。在新经济背景下,基于知识和信息的产业发展迅猛,全球经济发展一体化日渐深入,中国成功加入WTO。新形势下的经济发展是经济稳定和协调增长的结果,由于税收具有聚财与调控的功能,因而它在实现经济发展的过程中将发挥非常重要的作用,研究税收收入的影响因素对我国有着重要的意义。对税收收入的主要影响因素加以分析,从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解,有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化,从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。
2.影响因素的选取与建模
税收受制于经济发展,同时,税收对于实现经济发展具有重要作用。要实现经济的持续发展,必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求,即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要,同时又不至于损害经济的发展,影响人民生活水平。因此,我们需要对影响税收的各个因素或者说主要因素加以分析。
一般认为税收收入与国民收入、财政支出、商品零售价格指数有密切关系,首先??们通过散点图来观察一下。
(本文的研究数据主要来源于1980年-2010年的统计年鉴)
从散点图可以判断税收收入与GDP、财政支出之间存在一定的线性关系,而税收与价格指数之间的关系不是很明显,那么我们检验一下这二者之间的偏相关关系(以GDP和财政支出为控制变量),结果如下:
表1 税收收入与价格指数偏相关系数检验表
Controlling for .. 财政支出 GDP
价格指数 税收收入
价格指数 1.0000 .4071
税收收入 1.0000 .4071
偏相关系数为0.4071,说明税收收入与价格指数有相关关系。所以可以建立一个以GDP、财政支出、商品零售价格指数为因变量,税收收入为自变量的回归方程:Y=β0+β1*X1+β2*X2+β3*X3,其中,Y为被解释变量税收收入,解释变量包括国名收入X1、财政支出X2,和商品零售价格指数X3。
3.变量数据的选取
我们是在若干假定之下进行回归的,这需要考虑方差齐次性与残差的正态性。
从图4的Scatterplot散点图(以回归预测值为X轴,以标准化残差为Y轴)看出,它的大部分都落在(-3,3)范围之内,就可以认为它满足方差齐次性;从图5的P-P概率图,和图6的残差直方图都可以明显看出残差满足正态性假设。
接下来我们就需要考虑奇异值和影响点的问题:
表2 奇异值数据表
Case Number Std. Residual 税收收入 Predicted Value Residual
28 3.043 49442.73 46225.6291 3217.1009
a Dependent Variable: 税收收入
从表2-奇异值数据表中可以看出第28个观测值异常,但是从输出的数据Mahal·Distance,Cook’s Distance,Centered Value 值看,笔者认为没有影响点,所以让全部数据参与回归。
4.进行模型回归
采用逐步回归方法,由结果可以看出自变量GDP没能进入回归方程。
表3 拟合过程小结
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 .996(a) .992 .992 1135.59934
2 .997(b) .993 .993 1057.10516
a Predictors: (Constant),财政支出
b Predictors: (Constant),财政支出,价格指数
c Dependent Variable:税收收入
在表3中,
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