XX市市级财政资金专户管理暂行办法.docVIP

　 XX市财政局 关于印发《XX市市级财政资金专户 管理暂行办法》的通知 局机关各科室、局属各单位： 　　为进一步推进财政国库管理制度改革，加强和规范市级财政资金专户管理，完善财政国库单一账户体系建设，根据省财政厅《关于印发〈河南省财政厅关于深化国库集中收付制度改革的指导意见〉的通知》（豫财库[2010]16号）要求，结合市级财政工作实际，制定了《XX市市级财政资金专户管理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。 　　附件：《XX市市级财政资金专户管理暂行办法》 二〇一〇年七月十六日 XX市市级财政资金专户管理暂行办法 （征求意见稿） 第一章　总　则 第一条　为加强与规范市级财政资金专户管理，深化财政国库管理制度改革、强化财政资金监管，完善财政国库单一账户体系建设，规范市级财政资金专户管理和资金拨付程序，根据财政部、财政厅《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号、豫财办[2006]20号）文件精神，以及省财政厅《关于印发〈河南省财政厅关于深化国库集中收付制度改革的指导意见〉的通知》（豫财库[2010]16号）要求，制定本办法。 第二条　本办法适用于市级财政开设的各类财政资金专户。包括： （一）纳入预算管理的各类资金专户； （二）纳入财政专户管理的各类资金专户； （三）纳入财政专户管理的预算外资金专户； （四）其他财政资金专户。 世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款资金账户，按照相关贷款协定等规定执行，暂不纳入财政资金专户管理。 第三条　为核算具有专项用途的财政资金，财政部门在商业银行及其他金融机构开设的资金账户，均属于财政资金专户。财政资金专户管理的基本原则是： （一）归口统一管理。市级财政部门在商业银行及其他金融机构开设的各类财政资金专户，归口到财政国库部门，纳入财政国库单一账户体系管理。 （二）按程序开设专户。各类财政资金专户的开设，按照财政部门内部审核程序，经财政国库部门核准后办理，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。 （三）同类账户归并。市级财政部门应对开设的各类财政资金专户进行清理归并，属于同一性质的和相似性质的资金专户应予以合并，进行分账核算，并将待撤销专户内资金按规定划转，及办理撤户手续。 （四）慎重选择开户银行。为保障财政资金运行的安全、高效，原则上财政国库部门应在当地国有、国有控股银行开设财政资金专户。在保证资金安全的前提下，也可以采取招标等方式选择财政资金专户的开户银行。 第四条　按照财政资金专户的资金性质，根据财政国库单一账户体系改革要求，为方便财政资金专户的管理与核算，财政资金专户的资金分配、使用属业务科，国库科负责财政资金专户的会计核算。 第二章　财政资金专户的管理 第五条　实际工作中确需开设新的财政资金专户或要求县（区）开设财政资金专户的，按规定程序办理。 （一）国务院、省政府、市政府及上级财政部门要求新开设财政资金专户的，应按上级文件规定，业务科会商国库科提出意见并报局领导批准后，由国库科办理开户手续。 （二）主管业务科室要求县（区）财政新开设财政资金专户的，应按有关规定会商国库科提出意见并报局领导批准后，下发正式文件，由县（区）财政国库部门统一办理开户手续、开设财政资金专户。 （三）未按规定程序办理的，一律不得开设新的财政资金专户。 第六条　为加强财政资金专户的规范与管理，符合下列条件之一的财政资金专户，应予撤销。 （一）国务院、省政府、市政府及上级财政部门以正式文件批准开设的财政资金专户，经上述机关批准的开户文件已废止、政策执行到期，应将原专户撤销。 （二）财政部门按规定开设的财政资金专户，开立后一年内没有发生资金往来业务的，应将原专户撤销。 （三）未按规定程序办理擅自开设的财政资金专户，应将原专户撤销。 对应撤销而仍有结余资金的财政资金专户，应按规定将结余资金转入国库，确需单独反映的可转入财政专户进行分账核算，结余资金转出后办理撤户手续。 第七条　按照执行中文件、政策规定开设的财政资金专户，同一性质或相似性质的专项资金开设多个财政资金专户的，应进行归并，实行分账核算。其中预算外资金或非税收入财政专户，应尽量归并，原则上同一家商业银行只开设一个财政专户。其他财政资金专户，也应按规定尽快归并、规范管理。 第三章　财政资金专户的使用 第八条　按照财政资金专户资金性质，业务科负责财政资金专户资金的分配、使用和监督。 （一）财政专户资金的分配。省财政下达的财政专户资金，业务科按照上级文件规定提出意见，报局领导批准后，以正式文件下达财政专户资金分配计划。需要市级财政配套或补助县（区）的财政专户资金，也由业务科按照上级文件规定提出意见，报局领导批准后，以正式文件下达资金分配计划。 （二）财政专户资金的使用。业务科以正式文件下达县（区）的财政专户资金分配计划，由国