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外部性理论与促进低碳经济发展财税政策 　　摘 要：文章通过对外部性理论发展过程和主要观点的梳理，分析了与外部性理论相关的财税政策工具，并结合中国发展低碳经济的必要性分析，认为外部性内部化可以作为制定中国促进低碳经济发展的财税政策的理论依据和出发点之一。根据外部性理论，中国的财税政策可以通过增加低碳财政预算引导产生正的外部性，充分运用财政补贴政策并完善低碳采购制度。此外，还需完善现有的促进低碳经济发展的税收政策，并适时开征环境税或碳税。 　　关键词：外部性 低碳经济 财税政策 　　中图分类号：F205 　　文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2014）01-082-02 　　一、外部性理论及其主要概念 　　（一）外部性理论的发展过程 　　英国经济学家亨利·西奇威克提出了著名的“灯塔”问题，认为灯塔能够向所有看的见灯光的人提供方向的指引，而灯塔的所有??或管理者却很难对使用灯塔指引方向的人收费。西奇威克虽然没有明确提出“外部性”的概念，但却对这个问题进行了研究和重视。首次提到“外部经济”概念的经济学家是“剑桥学派”的创始人马歇尔。他认为，“我们可把因任何一种货物的生产规模之扩大而发生的经济分为两类：第一是有赖于这工业的一般发达的经济；第二是有赖于从事这工业的个别企业的资源、组织和效率的经济。我们可称前者为外部经济，后者为内部经济”。继西奇威克和马歇尔之后，英国经济学家庇古在他的《福利经济学》（1920）一书中，对外部性问题做了进一步分析，并对“外部经济”（正外部性）和“外部不经济”（负外部性）做出了区分。美国经济学家鲍莫尔在其1952年出版的《福利经济及国家理论》中对外部性理论进行了综合性研究。鲍莫尔放弃了完全竞争的假定，把外部性与社会福利、政府行为置于经济环境变化条件下进行研究，在理论上起到了承前启后的作用。1975年，鲍莫尔与奥茨合著的《环境政策理论》中进一步拓展了在这方面的研究并提出了相应的政策建议。罗纳德·科斯1960年发表的论文《社会成本问题》对“庇古税”理论进行了反驳，认为在产权明确的前提下，对于经济活动中的外部性问题，无需政府干预经济交易，市场依然是最有效的。换言之，只要交易成本为零，那么无论产权归谁，都可以通过市场自由交易达到资源的最佳配置。 　　（二）外部性理论中的主要概念 　　1.外部性的涵义。“当某一实体（一个人或一个企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时，这种影响就成为外部性”。 　　2.正外部性与负外部性。当私人边际收益小于社会边际收益时，该活动给社会带来了有利影响，具有“社会净边际收益”，即存在正外部性，也就是外部经济；当私人边际成本小于社会边际成本时，该活动给社会带来了不利影响，具有“社会净边际成本”，即存在负外部性，也就是外部不经济。 　　3.庇古税。庇古税是一种对污染课税的税收，税额等于效率产量水平时的边际社会损害。这种税使生产者产生私人动机，使污染量不超过有效数量，其原理是外部性的内在化。 　　4.科斯定理。科斯定理表明，如果产权确立了，私人各方通过讨价还价可以达到效率产量。但是，讨价还价的成本必须很低，并且外部性的原因也很容易确认。 　　二、发展低碳经济的正外部性与我国发展低碳经济的必要性 　　（一）发展低碳经济的正外部性 　　低碳经济是一种新的经济发展模式，与之前的经济发展模式相比具有低能耗、低排放、低污染的特征；发展低碳经济的目标是通过更少的环境污染和能源消耗，获得更多的经济产出，保持经济发展的活力。通过发展低碳经济，在注重开发新能源的同时，把能源结构的调整与提高能源效率的方法相结合，采用低碳技术、节能技术和减排技术，逐步减少传统工业对化石能源的过度依赖，努力提高现有能源体系的整体效率，遏制化石能源总消耗的增加，限制和淘汰高碳产业和产品，发展低碳产业和产品，优化能源结构，提高能源效率，减少二氧化碳排放，这是发展低碳经济正外部性的表现。 　　（二）我国发展低碳经济的必要性 　　发展低碳经济是实现我国经济可持续发展的途径。高碳能源结构是制约我国经济社会可持续发展的重要因素，通过发展低碳经济，可以提高可再生能源比重，解决我国能源战略安全问题；可以加快转变经济发展方式，促进我国经济结构和工业结构优化升级；还可以通过发展低碳经济，实现低碳技术的创新发展，有助于我国实现新一代技术革命的跨越式发展，为实现经济可持续发展提供技术动力。发展低碳经济可以改善民生。民生是中国共产党和中国政府施政的最高准则，高碳经济发展模式所引发的环境污染严重影响了人民的健康，改善民生就要发展低碳经济，提高环境质量，从而保障人民的健康，最终达到改善民生的目的。发展低碳经济是我国履行国际公约的必然选择。气候变化是一个典型的全球性环境问题。在世界各国都在关注环境并