兰州市城市发展投资有限公司内部控制改进.doc

兰州市城市发展投资有限公司内部控制改进 三、兰州市城市发展投资有限公司内部控制现状评价 (一）兰州市城市发展投资有限公司简介 1、公司的发展历程 兰州市城市发展投资有限公司成立于2006年8月，是根据兰州市人民政府国 有资产监督管理委员会兰国资产权（2006) 288号《关于划转国有净资产、注 册兰州市城市发展投资（集团）有限公司的批复》，以兰州市城市基础设施建设 投资有限公司、兰州市公交集团有限公司、兰州威立雅水务（集团）有限公 司、兰州市热力总公司2005年12月31日的国有净资产设立而成的。2006年12 月31R，将兰州燃气化工集团有限公司截止2006年12月31日的国有净资产也 划拨给了兰州市城市发展投资有限公司。 截至2012年底，公司资产总额426. 65亿元，负债总额188. 34亿元，所有 者权益(不含少数股东权益)237. 84亿元。2012年，公司实现主营业务收入 19. 15亿元，净利润4. 28亿元。 2、公司的职能和业务范围 兰州市城市发展投资有限公司是兰州市委、市政府根据兰州市开发建设的 需要批准成立的专门从事兰州市区幵发建设及投融资运作的国有独资企业，其 职能定位主要是负责城市基础设施项目资金的筹集和使用、城市基础设施项目 的建设、政府授权的国有资产的运营等。公司经营业务主要包括燃气、城市公 交、房地产开发、市政工程建设、热力、广告和金融等领域。公司主要经营目 标是深化城市土地资源、基础设施、公用事业及相关国有资产的经营管理体制 改革，积极实施经营城市战略，运用市场机制，建立多元化的城市建设融资渠 道和投资格局，确保国有资产保值、增值，促进城市现代化建设与发展。随着 业务多元化，可以在一定程度上分散公司的业务风险。 可以根据三层面理论，将兰州市城市发展投资有限公司的七大业务划分为 核心业务（基础设施投融资与建设、土地储备与幵发)、新兴业务（房地产、能 源环保）与候选业务（旅游文化、城市资产经营、金融）三类。通过对核心业 务的拓展并守卫，保持公司的核心竞争力，通过新建业务和候选业务，为企业 的发展不断寻求突破点，通过业务的多元化，降低公司面临的单一行业的风 险也就是讲鸡蛋放在不同篮子里的理念。具体三类业务的示意图如下 (二）兰州市城市发展投资有限公司内部控制工作现状 下面从内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通、内部监督，对兰州市城市发展投资有限公司的内部控制现状进行阐述和 分析。 1、内部环境 (1)组织结构 1)现行组织结构概况。企业的组织结构可以分为直线制、职能制、直线- 职能制、事业部制和矩阵式多种组织结构，兰州市城市发展投资有限公司的组 织结构图如下图所示： 在这个组织结构图中，我们可以看到，公司把管理机构和人员分为两类， 一类是直线领导机构和人员，按命令统一原则对各级组织行使指挥权；另一类 是职能机构和人员，按专业化原则，从事组织的各项职能管理工作。也就是说 兰州市城市发展投资有限公司采用的是直线-职能制组织结构，这种结构结合了 直线制和职能制组织结构的优点。既保证了企业管理体系的集中统一，又可以 在各级行政负责人的领导下，充分发挥各专业管理机构的作用。但是这种组织 结构也存在着缺点，那就是上级管理人员的工作负担较重，而且可能造成工作 效率低下，这组织结构适用于中小型企业，目前来看，这种组织形式还适合公 司，但随着企业的发展壮大，企业的组织形式也应该随着调整变化。 此外，兰州市城市发展投资有限公司下属公司一共有10个，即房地产公 司、南山路公司、百兴置业担保公司、环保水务公司、瑞景资产公司、金城关 公司、路桥收费处、水车博览园、广告公司和二级融资平台。兰州市城市发展 投资有限公司对这些下属公司基本属于集权管控。此外兰州市城市发展投资有 限公司还有四个二级平台，榆中县城投、皋兰县城投、永登县城投、红古区城 投。示意图如下： 2)现行组织结构分析。兰州城市发展投资有限公司现有的组织形式在大的 方面是符合内部控制的相关要求的。 第一，兰州市城市发展投资有限公司在公司章程中明确了董事会、监事 会、经理层的构成和职责，在实践中兰州市城市发展投资有限公司严格按照其 在公司章程中的相关规定，在董事会、监事会、国资委之间形成了很好的制 衡，确保了执行和监督的相互分离，同时，章程中也规定了相关的工作流程等 内容，确保决策机制的有效性。第二，兰州市城市发展投资有限公司根据自己 的情况对各部门的职能进行了分工，形成了各司其职、各负其责、并且相互制 约，协调合作的工作机制。例如，公司人力资源部的职责是负责公司的人力资 源配置、培训与开发、绩效管理、薪酬福利管理、社会保险管理及制度建设等 工作；计划财务部门的职责是主要负责公司的财务管理、资金管理、会计核 算，对公司下属各控股子公司的财