农业银行苏州A支行信贷风险管理问题与对策.doc

农业银行苏州A支行信贷风险管理问题与对策 第三章农业银行苏州A支行信贷风险管理的现状分析 3.1农业银行苏州A支行简介 3.2农业银行苏州A支行信贷风险管理的基本情况 3.2.1存贷款情况 据统计，至2013年末，农业银行苏州A支行本外币存款余额为194.86亿元， 相对于前一年度增加了26.60亿元；本外币贷款余额为141.63亿元，比前一年度增 加了17.48亿元。2012年末之前农业银行苏州A支行一直是“三化三无”支行，至 2013年开始，随着经济形势的变化，该行也出现了一定的信贷风险，至该2013年末， 农业银行苏州A支行不良贷款占比约为0.4%左右，低于银监会规定的5%的监管要 求，在同业以及系统内相对来说不良率都还不高。但是，该行政府背景贷款占比达 43%，企业流动资金占比仅为19%，其中中小企业流动资金贷款（含个人生产经营贷 款）仅为12.3亿元，占比仅为8.7%，因此该行的信贷投放方向使得在当前的经济形 势下不良占比较低。而由于不良贷款均为中小企业流动资金贷款（含个人生产经营贷 款），其不良率达6.1%。因而，农业银行苏州A支行信贷风险管理水平，特别是对于 中小企业的信贷风险管理水平仍有待提高。 3.2.1信贷风险的识别体系 农业银行苏州A支行根据总行制定的企业信用评级标准，使用了最常见的字母 序列符号来表现企业信用等级AAA＋、AAA、AA+、AA、A＋、A、B、D、免评 级等九个等级，见下表： 该评级标准主要包含四个基本的要素，分别是违约概率、违约损失率、违约风险暴 露以及期限。对于企业授信客户内部评级主要考虑前三个要素： （1）违约概率（PD）：指未来一年内借款人发生违约可能性的平均百分比。 （2）违约风险暴露（EaD）：指由于债务人的违约时可能的风险暴露余额估计值， 包括目前已使用额度和未使用额度中违约前可能支取的部分。 （3）违约损失率（LGD）：指一旦债务人违约，银行可能损失的风险暴露百分比。 （4）预期损失（EL）：是两种银行信用风险损失（预期损失、非预期损失）之一， 它是信用风险损失分布的数学期望，是银行在信贷活动中已经预计到可能会发生的损失 的平均值。其计算公式为EL＝PD×LGD×EaD。由于这是能够预计的平均值，银行可 以在事前提取损失准备来抵补预期损失，或在贷款定价时将预期损失列入成本予以考 虑。 农业银行苏州A支行所根据的总行制定的企业信用评级标准主要依据企业的财务 评价（表3.2）、非财务评价（表3.3）以及模型外调整（表3.4）进行信用等级的评定。 1.流动性是用来衡量授信对象短期偿债能力的指标。流动性分析主要分析流动比率 和速动比率。一般流动比率等于2被认为是足够的，当然如果企业拥有高质量的流动资 产，并且会计资料规范合理且持续稳定经营，流动比率为1.5也已经足够了。速动比率 较流动比率的范围小，该比率是现金、有价证券和应收账款与流动负债的比值。行业和 企业的不同存货周期和经营周期方面也有很大的不同，对于速动比率没有认为绝对可以 接受的数值，目前我们认为只要应收账款可以全部如期收回，任何超过1的比例均可以 接受，但其实有些健康的企业，其速动比率小于1。现金比率，指现金类资产包括货币 资金、短期投资和流动负债之比，现金比率受到不同行业和企业现金持有量的影响，现 金比率越高则应急能力强，但现金比率过高也反映出授信对象资金没有得到充分的运 用，使用效率低。 2.分析偿债和利息保障能力主要分析绝对额指标中的有形净资产和保障比率。保障 比率反应的是企业产生足够利润以偿付利息和分期偿还本金的能力，利润虽然不一定是 偿还债务的必要保障，但可作为评价授信对象长期还款能力的重要指标，而现金流或者 销售收入则是评价其短期还款能力的指标。息税前利润等于扣除了非正常收入及费用的 净利润加上利息费用(含当期资本化利息)和所得税，为国际标准评价指标。国际上认为， 息税前利润/利息支出接近4时有较强的利息保障能力。息税折旧摊销前利润(EBITDA) 为息税前利润加上折旧和摊销。国际标准认为EBITDA与利息支出的比率接近6时可以 接受。但这一比率受折旧方法、资本支出计划或固定资产投资等因素的影响较大。衡量 企业分期偿付长期贷款及支付利息的能力通常使用息税折旧摊销前利润/当期偿债需求。 通常认为稳定的企业的这一比率值为2时可以接受。 3.销售和盈利能力分析主要是分析销售状况和获利能力。分析销售状况，应关注两 个重要指标即净销售、销售增长率。分析产品的市场情况要结合销售折扣与折让金额， 分析整个行业的发展态势、宏观经济走势对销售额的增长或减少的影响。分析获利能力， 应对损益表的利润情况逐层分析，比如主营业务利润、营业利润、净利润及上述利润与 销售净额的比率。存货周转率对盈利影响较大的授信对象，应结合主营业务成本