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基于网上预约报销模式下高校公务卡制度运行分析 　　摘要： 本文从高校财务报销模式改变的角度展开论述，针对公务卡制度在网上预约模式下运行的特点，提出存在的问题和相应的解决对策，旨在推动高校财务管理的改革与发展。 　　关键词： 公务卡；网上预约报销；财务监督 　　中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）05-0142-03 　　0 引言 　　国家公共财政早在2001年的时候对国库集中支付制度开始进行改革。随着改革的不断深入，以国库单一账户体系为基础，以银行卡为载体的现代财政支付管理制度得到推广和实施，即同时推进公务卡结算制度。在中央预算部门和省级预算单位率先推行公务卡改革，各地市级预算单位随后进行实施，高校作为财政预算单位，在一定程度上也被纳入推广行列。 　　1 公务卡的简单介绍 　　公务卡结算作为一种辅助手段和结算方式，对国库集中支付进???管理，通常情况下，在公务活动中，通过公务卡预算单位工作人员进行相应的刷卡消费，并且按照相应的财务制度，在规定的期限内，经过审核后进行报销和还款。 　　在公务卡的支付范围内，通常情况下主要包含差旅费、招待费、培训费、办公费、小型会议费支出等。同样，这些费用也包含了学校的教学、行政、科研等各项支出。其运行流程概括为：在进行公务支出消费时，高校教职员工通过刷公务卡进行支付，同时需要保存POS小票，以及相应的消费发票，向单位财务部门需要通过这些票据提出相应的报销申请，通过审核无误后，单位财务部门将款项划入该教职工的公务卡中。因此，公务卡结算具有以下特点： 　　1.1 增强了资金的安全性 采用公务卡结算方式下，统一采用银联标准贷记卡，对报销人员来讲，可以透支消费，刷卡消费取代了现金结算，出差时不必提前借款，不须携带现金，住宿、机票支出均可直接刷卡消费；在办理公务接待时也不必先借现金，只须持公务卡刷卡支付即可，为其工作带来了便捷和安全。对高校财务人员来讲，可以避免因现金报销须从银行提取大额现金所带来的安全风险。 　　1.2 确保信息的真实性 通过公务卡进行结算，到财务进行报销时，需要提供每笔消费业务的银行卡刷卡凭证和发票等财务凭证。刷卡消费记录包括了消费者、日期、地点、金额等相关信息，这些业务是否真实，其消费支出的真实性通常情况下通过这些单据给予证明，对于公务支出业务和发票的真实性通过这些单据进行充分的证明。在对学校财务进行报销时，需要对业务的全部信息进行仔细认真的审核，其相关材料需要提交给国库支付系统，财政部门通过公务卡支持系统对个人申请报销的刷卡消费信息进行审核，与公务卡支持系统中反映的信息通过进行比对，如果信息真实，那么将报销资金转入到相应的公务卡中。 　　1.3 促进报销的及时性 对于各项公务支出通过公务卡进行结算，通常情况下，在规定的免息还款期内到财务部门进行报销（免息期通常情况下在20-50天）。公务卡与银行信用卡相似，透支消费后按照规定需要有相应的免息还款时限，在免息期内，如果进行报销还款，那么相应的利息支出不必承担；但是，如果不进行及时的报销个人支出，罚息、滞纳金等相关费用通常情况下需要由消费者自行承担，并且影响个人的信用记录。 　　1.4 提高了资金使用效益 公务卡支付在免息期内使用资金，相当于增加了学校的流动资金，有利于提高资金的有效投向和使用效率，提高了资金使用效益。 　　因此，通过实行公务卡结算，传统现金结算方式下繁琐事务明显减少，同时学校的现金使用量也大大的减少，“零现金结算”在高校正在逐步实现。目前，各高校通过会计信息化，对“零现金结算”进行积极的改革，教职工工资、学生补助、学费收缴、校园一卡通等基本实现了“零现金结算”。公务卡结算制度从推行后，在规定范围内，单位教职员工的公务支出不再需要现金预借。刷卡消费后，通过财务报销，还款通过银行进行直接的支付。无疑将进一步推进“零现金结算”进程。 　　2 传统报销模式与网上预约报销模式的对比分析 　　在推行公务卡报销的进程中，“网上预约报销系统”网络技术的同时推进会为高校财务管理提供更为广阔的空间。“网上预约报销”改革是高校财务改革的重要内容之一，财务部门积极优化财务系统，为学校各部门提供工资、公积金、个人收入所得税和财务经费、部门预算等各方面的财务信息，开发财务信息网络查询、网上预约系统，建立网上预约报销制度。这样，与公务卡制度等环节的改革相结合，可以极大的减少排队等候时间，方便教职工报销，提高财务部门的工作效率和效果。传统报销模式与网上预约报销模式比较，流程有以下的变化：传统的报销方式下，对个人的支付主要采用现金方式，而且高校财务控制大多处于事后控制。这样不仅增加了财务人员现金收付的工作量，也存在资金安全。传统报销模式的基本流程如图1。 　　传统报销模式下