企业货币资金管理中存在的问题及对策分析的研究.doc

PAGE 中国某某学校??学生毕业设计(论文)??题 目： 企业货币资金管理中存在 的问题及对策分析 姓 名 ： 班级、学号 ： 系 (部) ： 经济管理系 专 业 ： 会计电算化 指导教师 ： 开题时间： 2008-6-4完成时间： 2009-10-31? 2009 PAGE 17课 题 论企业货币资金管理中存在的问题及对策分析 一、???? 课题(论文)提纲0.引言1.企业货币资金管理中存在的问题1.1企业“多头开户”，影响了资金的优先使用企业“多头开户”1.2企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱1.3企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理 2.企业货币资金管理中存在问题的原因分析2.1没有建立完善的货币资金内部控制体系2.2货币资金内部控制制度不健全2.3管理水平不高2.4组织结构简单，制度相对匮乏，人员有限。3.加强企业货币资金管理的建议3.1最佳货币资金持有量3.2企业要提高货币资金的利用率，加速货币周转3.3加强货币资金支出的管理3.4建立收入和支出环节的内部控制制度3.5加强货币资金份理的考核工作3.6强化货币资金的保管和控制3.7实行统一财务管理? 二、内容摘要在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，也是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题，分析了其问题存在的原因，并提出了相应的建议及解决策略。三、?? 参考文献[1]王世定.《货币资金控制实务与案例分析》..经济科学出版社.2007年2月.[2]乔彦军.《现代企业制度与现代会计》.经济管理出版社，1999年.[3]中华人民共和国财政部.企业会计制度..北京:经济科学出版社，2001年[4]谷棋. 财务管理.大连:东北对经大学出版社，2000年.[5]何有红《会计之友》.2004年.12企业货币资金管理中存在的问题及对策分析中文摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，也是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题，分析了其问题存在的原因，并提出了相应的建议及解决策略。关键词：货币资金管理;管理制度;财务;营运资金;存货资本;应收账款;应付账款0.引言货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收人，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。1.企业货币资金管理中存在的主要问题企业多头开户损失严重 据2007年国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般存款账户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上，其中，有个工厂在银行开户4户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给会计核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。 1.1企业“多头开户“，影响了资金的有效使用近年来，随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行“自主经营”，“自负盈亏”。有些人不能正确理解“自主经营”的含义，认为企业从此便成为他的“天下”，明知国家禁止多头开设账户，但是，问了方便私用、躲避还贷和各种检查，仍在多个银行甚至一个银行多头开户。加之专业银行向商业银行过渡，银行之间的竞争日趋激烈。金融部门受利益驱动，也放松了对企业货币资金的监管。各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供“方便”，致使企业“多头开户”，资金分散，不利于企业及时使用，还增加结算手续。1.1. 企业在多头开户的情况下，不按自然户设置，二十多户同设一本日记账，无专人收集、整理和清查核对银行对账单，无法使本单位的银行存款日记账与银行对账单核对，致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符，出现差额。也有