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集团企业战略财务管理研究 一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 目 录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人 控制世界生产总值的40-50% 控制国际贸易的50-60% 控制国际技术贸易的60-70% 控制产品研究和开发的80-90% 控制对外直接投资的90% 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业财务管理面临的挑战 集团组建的主体错位 集团规模追求大而全 集团企业治理机制不健全 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 激励计划未能有效跟进 2、集团企业治理结构欠规范 集团企业财务管理面临的挑战 未以市场战略为导向： 没有按照“市场—产品—资产—产品—市场”的思路和模式运作 3、集团企业战略导向错位 集团企业财务管理面临的挑战 缺乏有效的资金管理 全面预算管理尚待完善 未形成系统的财务信息库 决策支持系统的构建与完善 4、集团企业财务管理的主要缺陷 集团企业财务管理面临的挑战 集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制 资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控 集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加 （1）缺乏有效的资金管理 集团企业财务管理面临的挑战 尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系 预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系 （2）全面预算管理尚待完善 集团企业财务管理面临的挑战 信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力 信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据 信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集 科目一模拟考试B2 /b2/ 科目一考试网 （3）未形成系统的财务信息库 集团企业财务管理面临的挑战 （4）决策支持系统的构建与完善 没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能 没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用 尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系 将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战 一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构 三、集团企业战略财务管理核心问题 科目一模拟考试A1 /a1/ 科目一考试网 目 录 集团战略 CEO 战略财务管理框架 CFO 信息化解决方案 CIO 企业价值 天健信德的财务管理咨询 金蝶软件的信息化服务 集团企业战略财务管理架构 集团企业财务管理解决方案的模型 （1）某集团企业由于缺乏对资金的统一筹划和控制，造成下属企业有的资金充裕，到处借出资金收取利息，形成大量的坏账；有的由于资金紧张经常处于东拆西借的过程中，形成经营压力； （2）某集团企业由于缺乏对资金的实时监控和定期的稽核，造成下属企业出纳人员挪用1400万元资金迟迟未能发现的情况，另外也反映出财务人员的岗位职责和必须的监督机制的不足和内部审计人员的失职等一系列财务管理问题。该出纳在此岗位工作10多年与相关的银行系统保持了良好的关系，也为其贪污资金创造了条件，定期论岗的重要性。以上内容在财务管理中的制度化和规范化是集团企业应该重点考虑的问题； （3）某集团没有统一的资金筹划和管理，形成一种奇特的现象：集团合并财务报表显示的银行存款达2亿，同时银行借款达14亿，如果通过合理的资金调动保持银行存借款的正常范围，该集团一年的融资成本可以节约1000万元左右。因此集团资金的实时监控和资金收支的正确预算管理是可以为企业带来直接经济效益的。 （1）某集团企业从事房地产开发业务，动辄需要动用数亿元的资金进行工程项目的开发，因此预算管理偏重于资金的收支预算，对工程项目的造价成本缺乏系统的分析和历史数据的支持，由于工程造价的各项成本根据获取的方式和途径会有较大的不同，如土地的获取价格等，每次的工程成本所需资金预算与实际都会产生较大的差异，因此针对整个工程的预