税收筹划专题案例.pptxVIP

案例1：买车涉税分析 ——用公司营业执照买车？ ——用老板身份证买车？案例2：集团模式与总公司模式对税的影响？某集团公司有2家100%控股的子公司，其中集团总部年亏200万元，甲子公司盈利1100万元，乙子公司亏损500万元，无其他税收。问：该集团公司能否将盈利弥补亏损后净盈利缴纳企业所得税？案例3：集团模式与总公司模式对税的影响？某集团公司在异地设立有2家分公司，其中，甲分公司设立于A市，年盈利1100万元，乙分公司设立于B市，年盈利500万元。A、B两市均有税收优惠。问：甲、乙两个分公司能否享受所在城市的税收优惠？子公司和分公司的税务待遇分支机构能否享受所在地税收优惠分公司不享受子公司可以享受某公司需上一工程项目，需要100万的资金 —— 方式1：银行借款100万，利息支出10万； —— 方式2： 发行股票100万，年终分红10万；充分利用债务融资的税收屏蔽效应案例4：股权融资好，还是债权融资好？股权融资好，还是债权融资好？—— 税务处理税务处理债务融资向金融企业借款的利息支出，按实际发生数税前扣除；向非金融企业借款发生的利息支出，按不高于金融企业同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。股权融资税后支付案例5： 金融危机下的A公司融资 有一家从事电子产品生产的A公司，注册资本为人民币3000万元（B公司投资），公司生产的产品大部分出口，但由于2008年金融危机的影响，该公司大部分外销订单都被迫取消。2009年初，A公司为摆脱经营困境，在相应国家拉动内需政策号召下，A公司联系到国内一家正在开展“家电下乡”的某家电生产厂家，为其研发生产某新型家电产品，预计需再投入流动资金3500万元。但目前部分银行、金融机构为了降低自身经营风险纷纷“惜贷”，使A公司在银行融资中只借到1000万元的贷款。为解燃眉之急，经公司股东会讨论决定上述融资差额部分，分别：● 与上游供应商C公司协商向其暂借资金500万元；● 从其投资方B公司借1800万元；● 同时要求公司管理层个人借款200万元；●上述借款银行1年期借款利率为5%，其他借款利率为7%，利息按季支付。企业间借款的合法性？——从税法角度分析第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （一） 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（二） 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。从关联企业债权性融资的限制 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： —金融企业，为5:1 —其他企业，为2:1NEW关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函［2009］777号）一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税［2008］121号规定的条件，计算企业所得税扣除额。二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，依据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 —（一）企业与个人之间的借贷时是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； — （二） 企业与个人之间签订了借款合同。 案例6：企业采购管理税务筹划采购发票税务筹划？采购成本采购时间......从“我们可以代开发票......”看发票取得与税务筹划您好！ 本公司是税务机关授权公司，可优惠对外开具发票。专业代理各种普通国税、地税发票以及增值税发票，可提供给各类企业做账或资产评估、银行贷款作固定资产票据，也可提供各类虚有项目给事业单位人士报销与各类企业做账以及冲减企业所得税！ 有全国各地最新加密“电脑版”普通增值税和国内、国际运输发票向外优惠代开！ 郑重承诺所用票据通过税局验证或上网核对后再付款！ 本公司确保所开具之票据来自正规途径，对于双方的合作关系绝对保密，若贵公司有需要，请直接来电联系！纳税光荣，合理避税！联系人：陶生手机箱：andy958@163.com?增值税专用发票管理的税收实务（增值税）● 增值税一般纳税人凭增值税专用发票抵扣进项税额● 增值税一般纳税人可使用增值税专用发票● 增值税小规模纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。没有发票不能计成本，不得