事业单位内部控制完善案例研究——以l单位为例-case study on perfection of internal control in public institutions - taking l unit as an example.docxVIP

摘要随着改革开放的深入，我国社会主义市场经济得到快速发展，企业所有权与经营权的分离使得内部控制成为当今企业与事业单位生产经营发展所不可或缺的一部分。近来年财务造假案件此起彼伏以及各种贪污腐败的案例给世人敲响了警钟，对于事业单位来说，目前事业单位的整体管理水平有待提高，虽然有一套内部控制管理机制，但是内部控制落到实效的有限，事业单位内部控制建设和完善还有很长的路要走。如何建立廉洁高效的事业单位，保证国有资产的安全，成为事业单位迫切需要解决的问题，事业单位内部控制制度建设刻不容缓。L单位是2003年成立的B市气象局直属事业单位，主要业务范围为防雷设施设计、审核等各项工作。目前在内部控制建设中存在诸多问题，包括单位内部环境问题、单位内部控制制度建设以及单位内部制度的执行问题。因此，本文以L单位为案例，在理论分析的基础上，对L单位所存在的内部控制问题加以阐述，结合我国国情以及事业单位内部控制建设方面的特点，对L单位的内部控制制度建设提出解决方案和改进措施，并期望在一定程度上为我国事业单位内部控制研究提供案例资源。本文分为两部分，第一部分是案例介绍，重点介绍了L单位内部控制的实施情况，并指出了企业与事业单位内部控制的差异性；第二部分是案例分析，基于L单位内部控制的现状，找出单位内部控制存在问题并提出相应的改进措施。关键词：事业单位，内部控制，风险防范IABSTRACTWiththedeepeningofreformandopeningup,Chinassocialistmarketeconomyrapiddevelopment,corporateseparationofownershipandmanagementintheinternalcontrolsystemhasbecomeanecessarypartofthedevelopmentoftheenterprise’sproductionanddevelopment.Inrecentyears,theemergenceoffinancialfraudcasesandallkindsofcorruptioncasesisawake-upcalltotheworld.Forbusinessunit,thecurrentoveralllevelofmanagementinstitutionsisnothigh,althoughthereisasetofinternalcontrolandmanagementmechanism,butrarelytoeffectivelyimplement,theinternalcontrolsystemofbusinessunitexistsinnameonly.Howtoestablishthebusinessunitofcleanandefficient,guaranteethesafetyofstate-ownedassets,hasbecomeanurgentneedtosolvetheprobleminbusinessunit,businessunitconstructionofinternalcontrolsystemisurgentlyneeded.LunitisaunitdirectlyundertheBureauofMeteorologyof**citybusinesswasfoundedin2003,themainbusinessscopeisthedesign,auditandotherworkoflightningprotectionfacilities.Atpresent,therearemanyproblemsintheconstructionofinternalcontrol,includinginternalsystemimplementationofinternalenvironment,theconstructionofinternalcontrolsystemandunit.Therefore,thispapertakesLunitasanexample,onthebasisoftheoreticalanalysis,theinternalcontrolproblemsofLunitsareintroduced,combinedwithChinasnationalconditionsandthecharacteristicsoftheconstructionofbusinessunitinternalcontrol,putsolutionsandimprovementmeasurestotheinternalcontrolsystemconstructionofLunit,andlookforwardtoprovid