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ERP环境下中小企业内部控制探讨 　　【摘 要】在ERP具体运行和实施过程中，如何提高中小企业内部控制效果，值得进一步思考和探讨。本文主要从ERP环境下中小企业内部控制的重要性出发，分析中小企业内部控制存在问题，提出相应建议，使中小企业内部控制设计运行得到有效实施，促进中小企业发展战略目标的实现。 　　【关键词】ERP系统；中小企业；内部控制 　　随着互联网技术的发展，ERP系统被越来越多的中小企业采用是大势所趋。中小企业由于受自身条件所限，运用ERP系统过程中将面临各种各样的新问题，如果没有相应的内部控制制度，ERP系统的作用将大打折扣，不能发挥应有的作用。在ERP环境下，探讨中小企业内部控制问题，对促进中小企业的发展壮大意义深远。 　　一、ERP环境下中小企业内部控制的重要性 　　1.ERP系统简述 　　ERP系统主要是运用计算机技术、网络技术和数据库技术，把企业的销售、生产、财务等各个部门通过数据有效的联系，最大程度地进行资源优化配置，达到效益的最大化。ERP系统是一套管理系统，具体用起来就是各个部门都应用ERP系统来进行操作，通过一个系统来运作一个公司的业务，把各个部门间相互连接起来。 　　2.实施ERP系统对中小企业的影响 　　中小企业由于受管理基础和管理水平的影响，本身在内部控制建设方面比较薄弱。ERP系统给企业带来了全新的理念，提高企业内部控制管理效率，但ERP的实施也给企业带来了新的内控风险。在ERP环境下，实施过程中会出现各种各样的新问题，内部控制环境、运用控制的方式、业务运作流程等都将发生重大变化，ERP系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性、网络工具的应用都将带来新的内部控制风险点和控制盲区。 　　3.中小企业内部控制建设的重要性 　　由于中小企业在人力、财力、物力方面可能投入不足，如果没有一套行之有效的内部控制制度，ERP系统将会成为一种摆设，未能为企业实现战略目标服务，反而会冲击原有的内部控制制度，产生新的管理风险。在ERP环境下，加强内控制度建设，行之有效的内控制度，会使企业各部门之间沟通合作顺畅、各种信息的传递及时，将提升企业内部运转的效率，极大降低企业的风险系数。因此，建立和规范内部控制制度，对ERP系统的有效实施，提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标具有重要意义。 　　二、ERP环境下，中小企业内部控制存在的问题 　　1.数据安全问题未能有效防范 　　中小企业由于人力、财力、物力等方面原因，ERP系统一般采取外购形式，较少自行开发。一旦ERP系统运行不正常，依靠企业自身力量，往往不能解决，只能求助供应商，系统的所有数据维护人员都能接触或改动，企业对此方面缺少内部控制制度，或虽然有内部控制制度，但对维护人员的约束力不强，如果维护人员进行不当操作，给企业带来的损害是无法估计的；对内部人员方面，由于运用ERP系统，企业内部如采购、销售、仓库、车间、物料、财务等部门都要接触ERP系统，如果有部分环节数据输入错误，都要会导致最终结果偏离实际，如果权限任意开放，有的会造成企业运转的短期瘫痪，有的可能会泄露企业机密信息，削弱企业的核心竟争力。 　　2.内部控制体系未能及时更新，过分依赖ERP系统 　　ERP环境下，运用计算机技术极大提高了各方面能力，信息质量得到了改善，ERP系统由各个部门共同操作，对原有的管理模式提出挑战，原有内控措施已不能满足ERP环境下的新的管理方式。中小企业运用ERP系统前，未有充分的准备，未进行充分的调研，没有较好的内控措施对数据进行监控和核对，过分依赖ERP系统。不可否认，运用ERP借助计算机系统，计算机系统在处理数据及传输方面比手工操作简便和及时，但企业对其的监督控制及其ERP本身的稳定性却较薄弱，非法入侵和简单的恶意程序，就会导致系统数据被盗或正确度改变，如果认为计算机输出的结果都是正确的，不认真核对，不能及时发现进行修改，就会使决策层得到错误的信息，影响决策结果。 　　3.系统后续升级更新问题 　　在采购、库存、生产、销售、财务环节运用ERP的企业，由于外部环境的动态变化，企业的供应商和客户也不断变化，供应模式和销售模式也千差万别，信息技术的发展也日新月异，在运用ERP的过程中，系统会面临应用程序的维护和修理。中小企业如果没有合理安排，受成本等方面的制约，可能会对后续投入不足，企业内部控制、应对措施不到位，ERP系统的使用效果就会大打折扣，不能发挥应有的作用。 　　4.对ERP?J知不够，管理层风险意识薄弱 　　随着市场经济的不断发展，企业间竞争也不断加强，中小企业的管理水平也越来越强。但由于中小企业本身的局限性，治理结构、组织结构等并不健全，流于形式，很多制度都是简单参照《公司法》，没有从企业实际出发，对企业运营指导意