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企业内部控制财务体系存在的问题与对策 　　摘要：随着经济全球化的快速发展，我国企业面临着愈加激烈的竞争，结合市场发展需求不断改革和创新十分必要。作为企业的核心竞争因素之一，企业内部财务控制体系的整体质量和执行效果决定着企业发展命脉。现阶段我国大部分企业，尤其是中小型企业，缺乏一体化、系统化的内部财务控制体系，内部财务管理水平相对较低，这种现状逐渐成为制约企业长期稳定发展的重要因素，结合企业内部控制的基本要素探讨内部控制财务体系存在的问题，并针对性地提出创新性对策十分必要。 　　关键词：企业；内部控制；财务体系；现状；解决对策 　　随着我国经济建设进程的不断加快，企业规模不断扩大，组织体系不断趋于复杂化、内部治理结构不断趋于完善化，传统的内部控制财务体系已经很难适应新时期企业可持续性发展和社会经济建设的需求。现阶段，我国大部分企业在内部控制环境建设、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监管等五大基本环节中都存在很多问题，企业内部控制财务体系不健全直接成为导致企业综合管理水平低下、核心竞争力较弱，参与大型国际竞争的软实力不足等问题的重要因素之一，因此，对现阶段我国企业内部控制财务体系中存在的普遍问题的成因进行分析和探讨，并在此基础上提出改进建议对于企业长远发展十分重要。 　　一、企业内部控制财务体系普遍存在的问题分析 　　（一）企业内部控制环境建设的问题 　　研究表明，虽然现阶段我国大部分企业的管理层已经逐渐认识到了内部控制财务体系的战略性地位，但在实践过程中并没有致力于良好内部控制环境的建设，没有为内部控制财务制度的规范化执行创设必要的文化氛围。企业内部控制环境建设过程中存在的问题主要体现在：其一，大部分企业管理层对内部控制财务体系建设的认识不足、参与激情较差，没有为内部控制财务制度的执行提供必要的管理基础，这是内部控制环境建设较为薄弱的重要原因之一；其二，健全的内部治理结构构建是企业内部控制环境建设的重要环节，但现阶段我国大部分企业，尤其是中小企业，由于缺乏建设资金、建设经验不足、企业规模不够等因素的影响，普遍缺乏健全的内部治理结构，这是内部控制环境建设薄弱的根源性因素之一；其三，内部控制财务体系的一个很重要的职能是对企业财务活动进行监管，有效避免徇私舞弊现象的存在，需要注意的是良好的法律氛围是内部控制财务体系充分发挥约束作用和监管作用的重要前提，但不可否认的是现阶段我国大部分企业的法律文化建设意识极弱、建设成效极差，在这样的背景下，企业内部控制财务体系的监管优势很难得到充分地利用。 　　（二）企业风险评估和控制体系的不足 　　风险评估和控制是企业内部控制财务体系的重要职能之一，也是企业财务体系核心能力的重要体现。现阶段我国绝大多数企业的管理层都已经深刻地认识到风险评估体系建设的战略意义，但在实践过程中可能由于风控人才软实力不足、风控手段创新性较差等原因，企业风险评估和控制成效较差的问题还是普遍存在。企业风险评估体系的不足主要体现在：其一，现阶段，我国只有一半左右的企业构建了专业化的风险评估和控制体系，在企业发展过程风控工作人员能够识别潜在的风险并加以防控，而另外一半企业连最基本的风险评估和控制体系都缺乏，可见其风险防控意识或实力明显不足，这样企业发展过程中所面临的内外风险很有可能直接导致企业破产；其二，现阶段，我国大部分企业的风险评估和控制体系更主要面向企业内部风险防控，对企业经营方式、重组、新产品开发等方面的内部财务风险分析和预测较为到位，但忽略了企业赖以发展和生存的市场环境因素可能给企业带来的风险，一旦国家政策变动、市场供求关系忽然转变，企业将会面临严重的损失，这对于企业的长远发展来说显然是非常不利的；其三，信息化风险防控手段应用广泛度不足甚至缺乏是现阶段我国企业风险防控过中存在的重要问题，不仅不利于风险防控办公的自动化，还不利于风险防控质量的客观提升。 　　（三）企业内部财务监管体系优化不足 　　历史实践证明，一个组织体系或集体想要长期保持先进性、纯洁性，监管机制和制约因素发挥着不可忽视的重要作用。现阶段我国大部分企业的内部财务监管体系优化不足，内部控制财务监管漏洞普遍存在，这是企业内部控制财务体系有待进一步优化改进的重要原因之一。企业内部财务监管体系中存在的问题主要有：其一，现阶段我国大部分企业不兼容职位或权利分离不彻底的现象没有从本质上得到解决，例如，我国部分企业的会计日常信息记录和后期审计由同一部门完成，企业财务管理漏洞很难经过审计发现。又例如，我国部分企业的资金审批权和资金支配权为有效分离，在实践操作中很有可能成为违法犯罪行为的“摇篮”，将会直接损害企业的经济效益；其二，中小企业在我国企业中占有很大比例，由于企业规模相对较小，我国七层以上的中小企业并没有建立专业化的监管审计部门，监管审计工