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企业加强资金管理的必要性及对策研究 　　【摘 要】资金是企业发展的必要元素，也渗透到企业各个阶段的经营管理，其管理效果的作用不容小嘘。本文对资金管理做了概述，并阐述了企业资金管理的必要性，企业目前资金管理存在哪些关键性漏洞进行了分析，从而提出加强企业资金管理水平的若干相关对策。 　　【关键词】加强；资金管理；必要性；对策 　　一、企业资金管理的必要性 　　企业资金管理能够间接反映经营活动中销售活动、利润分配、生产活动、产品管理、开支活动中存在管理不到位的缺陷，如客户信用管理不善，造成应收账款结清不及时，存货盲目采购耗费大量资金造成库存积压等现状。企业通过加强资金管理充分考虑资金效益率，促进改善经营活动与财务活动中的缺陷，从而确保企业能够长期生存、获利、有序的发展。资金作为企业中最为应该高度重视的、高流动性、使用灵活性的资产，如果能够适度管理好该资产合理、科学流动，那么就能让企业在市场经济中获得经济效益。加强企业资金管理还能够多方面约束财务人员的不当行为，降低财务人员与其他部门人员相互舞弊贪污的风险，并能够适当通过资金管理制度、方法来防范该风险，逐步使得提高企业全体人员的自律性。资金管理不仅为企业财务管理的核心环节，也是企业经营管理活动的重要地位，更是企业投融资活动的中心地位，只要抓住资金管理不放，就能使得企业达到聚财、生财和用材的有效控制和管理。 　　二、企业资金管理存在的关键性漏洞 　　1.企业各部门交流探讨不通畅，各自为政造成资金管理缺陷 　　企业每个部门不管是办事方法、资金使用情况、处理流程都不一致，经常存在利益冲突需要全面沟通交流，不能只为了追求各部门自身利益目标而抛弃企业发展目标。各部门各自为政现象普遍存在，交流沟通长期不欢而散没有采取恰当措施，使得无法为企业决策者提供可靠、真实的信息来进行资金管理，销售部门与生产部门经常为了部门利益而提供虚假、不真实、不准确、模糊的信息数据来应付财务部门，甚至应付企业最高领导层，假如领导层未深入基层调查，那么企业可能因为这些数据不真实而得出不确切的分析报告，直接影响到领导层的投资决策、资金管理决策、预算决策、经营管理决策、日常决策。最终有可能导致企业因决策不当而面临经营风险，甚至破产风险。 　　2.资金管理的原则、意识在企业管理中贯彻不深 　　很多基层管理者对自身专业度高，但是其他方面的意识如资金管理意识、企业整体发展意识不强，更不用说资金管理原则的了解程度。那么就容易造成基层销售者一味着找各种各样的客户，而不顾客户的信用程度、资金回款效率、销售费用自身控制原则，那么长期下来会造成企业的应收账款拖欠、费用开支过多、客户信用影响到本企业声誉。基层、中层管理者和员工的资金管理意识不足，企业领导层对资金管理原则的贯彻力度不够，造化基层容易损害资金管理效益，进而影响企业总体经济效益的长期持续增长。基层的资金管理原则破坏易导致资金管理信息不真实、不完整，使得财务部门编制的报表缺乏可靠性，无法成为企业经营决策的首把数据资料，更无法让外界潜在投资者与股东真实的了解企业生产、资金运作情况。 　　3.企业资金管理缺乏有效的内部监督，资金使用效果受到严重影响 　　目前，在我国企业中大部分都有设立内部审计部门，但是由于内审部门的地位、独立性缺失和内审人员的专业不足等因素，使企业内审无法发挥对资金管理的有效内部监督作用。内审部门为了切合企业领导的管理思维和财务经理的管理方式，而不顾资金管理审计工作的有效性、专业性，无法真实、可靠、公平的反映资金管理运作中存在审计问题。资金是企业的核心地位，在一定程度上属于商业机密，对外界的公开程度长期都是半遮半掩，外部有能力的监督机构无法完全监督到企业资金管理，因此如果内审监督资金管理力度不足，将会无法准确发现和控制企业资金管理。内审人员的独立性、地位受到威胁，内审人员只能有巴结做“好人”的思维，不愿得罪同事更何况管理者或是领导，那么就使得内审报告无法真实反映企业资金管理全面情况、不足、舞弊现象。 　　三、企业加强资金管理的相关对策 　　1.加强内部审计及监督力度，以提高资金管理效益 　　对资金管理制度、流程的刚性进行全方面调整，将资金按不同使用目的进行科学分类（日常、投资、筹资、项目、营运），按照以往财务报表进行严格控制这些资金类别的数量、目的、充足度，然后统一集中调拨资金，确保企业资金链条顺畅完整，通过内审部门对不同性质类别的资金进行全面审查其是否发挥效益，进而提出具体针对性的改善措施。将内审机构的地位高于企业领导层，具有足够的地位、独立性才能保证内审质量，进而保障企业资金管理质量达到另一种水平。领导者应该对内审人员按个性、专业、领导思维、企业归属感、综合才能进行挑选，为后期企业资金管理甚至经营管理、财务管理的有序进行提供良好的监督控制保