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企业固定资产管理的内部控制分析 　　【摘 要】随着社会的经济发展和进步，企业要想在当前的市场经济中站稳脚跟，就需要保证企业的资产充足，拥有的资产能够保证企业能够正常的生存和发展。而对于企业来说，固定资产正是一个企业的重要资产组成成分，而企业的内部控制在当今的企业管理中发挥着越来越重要的作用和意义，其中尤为显著的问题在于对固定资产的内部控制。有效的固定资产内部控制可以给企业带来巨大的利益。本文针对企业的固定资产管理的内部控制中出现的问题，和出现的原因以及解决方案进行了分析。 　　【关键词】企业；固定资产管理；内部控制 　　一、 前言 　　随着目前我国经济建设的快速发展和进步，存在部分企业无法及时跟上经济建设的脚步，最后导致了巨大的损失甚至倒闭。而这些企业出现这些问题的主要原因就在于，企业的资产管理存在一定的不足，无法对市场风险做出有效的预测和辨别，缺乏了对企业的内部管理。最后导致了企业面临着巨大的风险，正是如此，企业意识到企业内部管理的重要性和重要意义。为了满足市场需求，提高企业的承受压力的能力以及应对危机的强度，就需要加强对企业固定资产进行有效的内部控制。 　　二、 固定资产管理的内部控制过程中存在的问题及原因 　　为了保证对固定资产管理进行有效的内部控制，就需要及时地识别出固定资产的内部控制管理中存在的问题，进而分析原因和解决方法： 　　1.对项目的风险评估工作不足。 　　根据我国的制定的《风险管理制度》中，提出了对企业项目的风险进行评估的主要流程包括哪些，其中主要分为：对风险进行识别，其次对已经识别的风险进行分析，找出应对风险的策略，以及对风险进行监督和风险策略的改进加强，然而以上这个流程无法真正的完全进行有效的落实和执行。风险管理中归口管理事实上都是由监事会替代审计部进行有效的管理和控制，也就是说审计部的工作人员的工作无法落于实处，这主要是由于审计部们的人员配置相对不足，因此审计监控功能相对落后，无法得到有效的解决，同时对企业和财务的审计工作目前还不能得到有效的执行。企业在日常对审计管理进行岗位设计的过程中只设计了财务审计和养护工程的审计，而缺少对企业经营进行审计的部门，以及对企业进行管理审计的部门，与职位的设定无法得到有效的符合，同时在日常工作中审计工作落实存在严重的问题，严重影响了企业的管理和运行，与此同时，企业缺少根据自身情况设定的对风险的清单汇总处理，以及相应的项目风险的分析报告处理，导致了整个工程的进行存在问题。 　　2.企业员工的职责不清，权限不明确。 　　企业在对企业的固定资产管理进行内部的控制工作的过程中，需要对企业中管理的人员进行职权的划分和处理，保证每一个员工的职能清晰，同时工作范围明确，然而目前来看我国还存在较为明显的职位不清的问题，企业没有正确对企业相关的固定资产管理的内部控制人员进行合理分配，尽管部分企业在对相关的管理制度进行制定时，对相应的管理权限做出了部分的规定，但具体落实存在问题，无法成功地具体到每个部门和每个岗位之上。目前，多数企业制定的制度都是针对职责，而缺乏相应的权限划分，同时企业在对固定资产的报备等权限缺乏一个具体明确的处理规定和处理准则。与此同时，负责进行企业的固定资产职责规定的主要部门是固定资产的管理部门，而实际在执行该任务时却是执行者以计划发展部门的角色出现，这也就使得整个管理过程中存在很大的问题，导致最后出现问题无法得到有效的解决和控制。 　　3.内部控制的工作流程不具有规范性，不相容的职务没得到分离。事实上，内部控制的过程中需要有严格的操作规范和操作流程，而实际应用和实践的过程中，多数企业对固定资产内部控制的操作流程控制并不具有规范性，无法对现实状况进行有效的反映，也因此无法针对实际需求做出相应处理，整个流程的制定存在标准不统一的问题，最后导致了企业的固定资产内部控制工作流于形式化，无法得到有效的落实，影响了整个企业的经济管理。与此同时，企业中针对固定资产内部管理进行操作的工作人员的专业素养普遍不高，由于本身对此工作的重视程度较低，以及未经受专业性的培养，导致了工作人员在工作中流于形式，敷衍了事，同时这些工作人员普遍工作较为懒散随意，具有很强的主观性，过于依赖经验和个性进行操作，这也就使得整个工作中处理的固定资产业务存在大量的问题，最后导致整个企业的财务出现巨大的亏损，整个企业的财务管理水平明显不足。 　　当然，同样重要的在于不相容职务的分离问题，这是整个企业内部控制管理的关键环节。这种制度下，需要相关的工作人员能够各司其职，保证彼此之间进行有效的互助和监督，从而实现对内部管理工作的促进和协助。正好相反的是，不相容的职务则会导致整个管理环节中出现职务混乱，彼此之间身份脱轨，导致审核工作容易出现问题，企业内部管理工作无法得到有效的落实和管理。