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企业年金理事会法律性质的思考 　　[摘要]企业年金理事会受托运作企业年金在我国都还属于新鲜事物，年金理事会作为不同于外部法人受托机构的一种受托人，它不仅具有非法人团体所具备的一些法律特征，同时还有其自身的一些特点。文章试从企业年金理事会的法律性质入手作一些探索性的分析。 　　[关键词]企业年金；企业年金理事会；受托人；法律性质 　　[中图分类号]F272 　　[文献标识码]A 　　[文章编号]1002-736X(2006)11-0111-03 　　信托作为一种发端于英国衡平法的特殊的财产转移与管理制度，因其在规划财产方面的特殊功效，使其能适应人们投资理财的需要，提升效率，保证安全。因此，信托已成为国际上广泛采用的对养老基金管理的一种形式。2004年5月开始实施的《企业年金试行办法》(以下简称《办法》)和《企业年金基金管理试行办法》(以下简称《管理办法》)已明确规定了我国的企业年金制度采取信托作为其基金运作模式。我国企业年金的制度安排，是按照信托法的原理，以受托人为核心，并通过企业年金基金管理机构的专业化分工以及职责的相互独立性，达到分散受益人风险的目的。受托人处于实施信托的中心地位，其如何管理信托财产直接关系到信托目标能否实现，关系着受益人的切身利益，而受托人对企业年金计划的管理承担全部责任。 　　 　　一，年金理事会受托的法律基础 　　 　　《信托法》中对自然人受托、多人共同受托都有明确的规定，其第24条规定，受托人应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人。第31条规定，同一信托的受托人有两个以上的，为共同受托人。共同受托人应当共同处理信托事务，但信托文件规定对某些具体事务由受托人分别处理的，从其规定。共同受托人共同处理信托事务，意见不一致时，按信托文件规定处理；信托文件未规定的，由委托人、受益人或者其利害关系人决定。以上条款实际上就是企业年金理事会作为企业年金受托人的法律基础。而在《办法》和《管理办法》中则将上述规定进一步具体化，明确了年金理事会可以成为企业年金的受托人。《办法》第15条规定，建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。《管理办法》第3条、第10条也都作了类似的规定。 　　 　　二、企业年金理事会的法律性质 　　 　　《办法》第16条和《管理办法》第11条都明确了企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于1／3。由此可以看出，企业年金理事会并非法人机构，而是在发起设立企业年金计划的企业内部设立，依托年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成特定的自然人的集合，不是自然人和法人的混合体，而是一种自然人联合受托的法律形式，若干个自然人组成企业年金理事会接受委托人的委托为受益人的利益管理和处分企业年金基金。企业年金理事会是企业年金基金财产的共同受托人，共同处理企业年金基金管理的事务，共同受托人既不是按份处理信托事务，也不是按多数人的意见处理信托事务，而是共同处理，当共同受托人意见不一致时，按信托文件的规定处理；信托文件没有规定或规定不明确的，则由委托人、受益人或其利害关系人决定。年金理事会为特定的信托目的而存在，企业内其他性质的理事会不得担任企业年金的受托人，企业外部的自然人组织(集合)，如其他企业的年金理事会，不得成为本企业年金的受托人。 　　与单个自然人受托不同，作为多个受托人的集合体，他们必然要通过理事会这一民主协商和共同决策机制来决定重大事项。同时，因为它不具有独立的人格，不能独立承担责任，与法人受托也不同。对于企业年金理事会这一若干自然人组成的团体，我们可以把它归为自然人、法人之外的第三类主体、非法人团体或可称之为其他组织。尽管目前理论界对非法人团体的性质和法律地位问题一直存在争议，但社会经济生活中大量涌现出的自然人、法人之外的第三类主体却是一个不争的事实。非法人团体这类组织虽然不具有法人资格，但依法能够以自己的名义参加民事活动，其行为是能产生法律效力的。我国民事诉讼法已经承认了非法人团体的诉讼主体资格，《合同法》、《担保法》、《著作权法》、《票据法》等单行法都已从不同的角度肯定了非法人团体的主体资格。 　　企业年金理事会同样具备一个非法人团体的特征。第一，年金理事会具备了形成独立意志的机能，作为一个自然人组成的集合体，它有自己的组织章程，并且是按照组织章程的规定来形成一个意志。这个意志，既非理事会成员意志的简单相加，亦未取代理事会成员的意志，而是一个独立于理事会成员之外的意志，因符合理事会成员的利益而获得了成员的支持。第二，拥有自己的名称。名称是团体意志的代表，无名称，意志将无以指代，无从区别。尽管理事会是设在企业内部，为本企业