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关于信用社内勤坐班主任制度认识和思考 　　[摘 要]信用社作为农村金融体系中的重要组成部分，在提升农村资金的使用效率，促进“三农”问题的解决方面发挥着重要作用。加强信用社的管理效力，提升内部凝聚力，提高信用社的经济效益是信用社管理的目的所在。而内勤坐班主任制度的引入，能够有效提升信用社内部的管理与监督水平。根据当前内勤坐班主任制度在信用社的实施现状，针对内勤坐班主任制度进行深入分析，不断充实相关理论体系。 　　[关键词]信用社；内勤坐班主任制度；监督管理；会计记录 　　1 信用社内勤坐班主任制度在实施过程中所遇到的问题分析 　　1.1 监督管理不到位，相关预警设置不合理 　　在信用社内部设立内勤坐班主任制度，其目的之一就是及时发现一线临柜人员的违规操作，并采取有效措施进行制止，对会计业务操作中存在的风险进行准确预警，从而使信用社在风险应对能力上得到提升。例如，内勤坐班主任需要对现金以及重要空白凭证进行依法、科学查证，对于作废的重要凭证没有进行减号处理，以上情况都是在业务操作的最后一关中常常出现的问题。但是，在很多信用社的内勤坐班主任在进行履行职责时，流于形式，对发现的问题并没有采取有效手段加以制止，致使信用社的财务风险上升。 　　1.2 操作程序不合规范，缺乏有效的授权管理 　　在信用社中，内勤坐班主任会对错账冲正、查询、出售等重要业务操作进行授权，以充分发挥内勤坐班主任的职能，没有经过授权的业务严禁执行操作。通过这种措施能够有效对重要的业务操作进行有效的权限管理，从而增强信用社的科学管理化。但是，在实际的操作过程中，很多内勤坐班主任没有对其进行合法授权而进行业务办理的现象时有发生，并对内控制度的执行产生了很多阻碍。 　　1.3 缺乏完整的会计记录，程序控制不严格 　　在信用社的实际业务操作中，对于代理业务的凭证，相关人员没有纳入表外科目核算的现象时有发生，同时，凭证没有按顺序进行科学、合理装订，凭证传递不及时等现象时有发生。其中，最重要的原因是相关业务操作人员的制度规范执行意识不强，业务流程掌握不到位。另外一个原因是内勤坐班主任没有对其进行有效监督，进而发生会计记录出现与相关规定不相符的现象。 　　1.4 岗位之间缺乏有效制约，缺乏合理的分责控制 　　所谓的岗位制约就是在信用社内部将空间业务的具体操作环节进行有效分解，并以此为依据设置不相一致的岗位，并能够明确相关分工，从而使得负责此项业务的财务人员在执行操作时能够产生相互牵制以及相互制约，从而完成相关业务，进而减少业务操作时的错误以及徇私舞弊现象的发生。在信用社内部，岗位制约的实施效果不明显，很多业务均由一人完成，从而在业务操作上发生了交叉，提高了业务操作的错误率。在信用社内部，岗位制约作用不能够很好地发挥的重要原因在于印证未能严格按照相关制度实行分管以及内勤坐班主任实行临柜代班。 　　2 内勤坐班主任在信用社内部的主要职能 　　2.1 负责对相关费用进行审批 　　信用社的内部费用开支需要在公开、透明的基础上运行，内勤坐班主任应该积极发挥自身的优势，对具有审批权限的费用开支进行严格审查，对信用社中应收以及应付款项进行审批，并积极进行监督清理；在对错账冲正传票中，对使用的会计科目进行仔细审定；并在信用社的内部积极组织出纳人员等财务人员进行报表的全面编制。 　　2.2 负责对相关贷款、传票等内容进行审查 　　内勤坐班主任制度能够有效保障信用社科学管理水平提升的关键在于内勤坐班主任能够严格履行职责，充分发挥本身职能。因此，在发挥信用社的职能时，要对传票进行审查，确定是否符合相关规定进行处理；对大额现金的支取以及大笔贷款进行逐笔审查；对大额汇票进行逐笔审查；对会计科目进行总分核对，并对会计科目核打后与报表进行核对与审查。 　　2.3 负责对相关凭证、利息收支等内容的监督 　　内勤坐班主任的重要职能之一正是监督，如何将监督有效贯彻以及执行，是保障信用社科学发展的重要组成部分。信用社要对各岗位的各种登记簿进行监督；对利息收支进行检查以及监督工作；对重要的空白凭证入库进行监督，并定期对其进行有效清点，及时发现其中的问题，如有发现重大问题应该及时向上级进行汇报；监督临柜人员领用登记过程，并定期进行销号抽查；对信用社的安全防护设施进行定期审查，监督管库人员是否同进同出库房，对信用社的资金调入与调出进行押运监督；监督相关财务人员在进行工作交接过程中是否符合相关规范。 　　3 信用社内勤坐班主任制度落实对策思考 　　3.1 减少内勤坐班主任的零星事宜，保障充分发挥其职能 　　内勤坐班主任充分履行职责的前提是拥有足够的时间。因此，在信用社内部，应该尽量减少内勤坐班主任在零星事宜上所占用的时间，条件允许的情况下，可以设置兼职助理，对内勤坐班主任的相关杂务进