关于加强邮政公司财务集中管控思考.docVIP

关于加强邮政公司财务集中管控思考 　　【摘 要】财务集中管控可以有效降低公司的资金成本和财务风险，提高公司资金的使用效率和加强企业的成本控制。本文论述了邮政公司推行省级会计集中核算，实施财务集中管控的重点，提出实现邮政公司财务集中管控，提高财务信息质量和财务处理效率的对策。 　　【关键词】财务集中管控；邮政公司；对策 　　一、邮政公司财务集中管控概述 　　1.邮政公司财务集中管控的基本含义 　　邮政公司财务集中管控是指对邮政公司的资金运作实行统一管理，通过推行省级会计集中核算，在不改变邮政公司现有的管理架构、职能权限基础上，借助互联网技术和邮政公司ERP信息系统，将分散在各地市分公司的资金集中到省公司，并逐步将地市分公司的会计核算工作向省公司层面集中。在省公司层面进行全省业务的会计集中审核和处理，实现全省会计信息的分级共享。 　　2.邮政公司财务集中管控的特点 　　邮政公司实行省级财务集中管控，省级集中管理的主要任务是审核、支付、核算的集中管理，而不是财务决策权的集中管理，最终还是由各地市分公司代表邮政公司实行决策权，来体现和执行日常的经营管理决策并承担经营风险。 　　3.邮政公司财务集中管控的重要意义 　　邮政公司实行的省级财务集中管控可以提高邮政公司的风险防范和控制协调能力；提高全省财务资源的使用效率，实时监控各地市分公司资金的使用情况；提高全省财务信息质量和财务处理效率。从而能有效地实现全省财务资源在公司经营活动中的事前控制，实现财务资源的优化配置，有力地支撑邮政公司各项业务的发展。 　　推行邮政公司财务集中管控对邮政公司的发展具有重要的战略意义，但是必然要经过一个艰难的过程，必须要有步骤、有计划地逐步推进，现结合邮政公司推行财务集中管理的重点和应采取的对策浅谈一些个人看法。 　　二、邮政公司集中管控的重点 　　1.资金的集中管理 　　邮政公司资金的集中管理是财务集中管控的中心，主要包括日常营运资金和业务资金（金融、汇兑、报刊等业务资金）的集中管理，是借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在各地市分公司的各类资金归集到省公司统一账户，由省公司统―调度、统一管理和统一运用。具体可和往来银行签订协议，使用银行的现金管理服务（零余额账户），约定每天在营业终了时就将各地市分公司账户上的金额划转到省公司的集中账户，从而使各地市分公司的账户余额为零，这样设立零余额账户可以提高邮政公司的资金周转效率，降低资金成本和资金风险，有利于实现邮政公司全面收支平衡。在实施邮政公司资金集中管理过程中，要注意保证各地市分公司的合理资金需求，将集中管理的资金用来服务于各地市分公司的各项业务、促进业务环节和流程优化，从而更好地保证邮政公司各项经营活动有充足的资金来源和灵活的资金流向，将有限的资金集中起来，投入到最佳的经营业务活动中，实现资金管理与经营业务活动的良性互动。 　　2.成本的集中管控 　　邮政公司成本的集中管控是财务集中管控的根本。实行邮政公司成本的集中管控主要是规范报账审批流程和会计处理流程，制定统一的会计核算办法，统一各类报销单据的类型和格式，做到会计核算附件标准化和统一部分费用的开支标准，便于纵向对标和横向分析，促进集中管理；统一同类经济事项的会计核算科目使用，促进核算规范化。要推进业财一体化，要求财务报账要向业务前端延伸，报账所需的各维度业务数据（如费用金额、附件张数、所属部门、属性或用途等）要由经办人直接录入，实现在业务发生的同时，各项信息就直接进入邮政公司ERP信息系统，实现交易、凭证、报表三项集中，这样既保证数据来源的真实准确性，也便于成本的考核及控制。 　　三、邮政公司财务集中管控的实施现状 　　1.资金分散管理 　　目前，邮政公司日常资金实行“收支两条线”管理，以省、市、县各级邮政公司的名义开立银行账户，营收资金存入收支两条线的“收入账户”，成本开支在收支两条线的“支出账户”进行支付。全省的资金统一管理水平较低，资金运行效率较低，因此有必要加强全省资金的集中管控，以优化邮政公司资金收支结构、防范经营风险及增强邮政公司整体盈利能力。 　　2.市县集中报账管理 　　目前，邮政公司成本管控已实现市县一体化报账管理，各县级日常成本开支的90%以上集中到市分公司层面进行统一审核和支付。但全省范围看，各地市分公司的财务管理水平不一，各地市分公司的财务经营状况未能及时客观地反映到省公司总部，导致全省整体财务管理能力较差。因此，有必要推行邮政公司省级会计集中核算，有效实时监控全省邮政成本开支动态、实施全省邮政统一的成本管理模式、协调全省邮政成本资源配置，以实现全省整体效益的最大化。 　　四、完善邮政公司财务集中管控的对策 　　1.明确财务集中管控的业务流程 　　实施邮政公司财务集中