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加强基层国税机关内控预防体系建设实践与思考 　　加强内控预防体系建设,是实施依法治税、促进反腐倡廉的有效途径。随着我国经济社会发展和法制进程的不断推进,税收环境面临的外部环境日趋复杂。如何适应新形势新任务的要求,全面加强内控预防体系建设,建立廉洁高效的干部队伍,推进税收事业科学和谐发展,成为当前各级国税机关高度关注、亟待解决的重要课题,对担负具体税收征管任务的基层国税机关来说,这更是一项不可回避的重点工作。 　　 　　一、内控预防体系建设存在的问题 　　 　　内控预防体系建设是一个系统的、长期的、不断完善的过程。当前,受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,内控预防体系建设仍存在一些困难和问题。 　　(一)内控预防认识不到位。当前仍有少数干部对内控预防工作不重视,没有充分认识到内控预防建设的重要性、必要性。有的认为内控预防是领导的事情,事不关己,高高挂起;有的单位对内控预防教育力度不够,忽视干部岗位廉政教育和自我教育,内控预防教育与当前任务不匹配、不同步;有的部分税务执法人员存在执法不严、行为失范的问题,不作为、乱作为以及自由裁量权过大等问题时有发生,缺乏必要的风险防范意识。 　　(二)内控预防制度建设不系统。对内控预防制度建设的认识存在一定的偏差,错误地认为建立内控预防制度就是建章立制,有了规章制度,就等于建立了内控预防制度,忽视了内控制度是与税收业务流程环环相扣的动态监督机制,导致建立的内控预防制度各自为章,缺乏有机统一的联系和对接,甚至相互冲突,没有形成一套完整的内控预防体系,且与之相配套的行之有效的考核评价机制也尚未形成。 　　(三)内控资源整合利用不高。当前,国税部门内控预防工作尚处在初步实践阶段,内控管理职能分散于监察、法规等少数部门,部门与部门之间信息不够畅通,综合协调不强,容易造成内控预防不到位、监督管理脱节现象;内控预防工作信息化程度不高,许多内控信息分散在各业务部门之中,缺乏必要的整合和共享。 　　(四)内控预防措施不够完善。在部分基层单位中,内控措施不得力、方法不科学、制度不完善等问题不同程度存在。有的单位他控措施尚未形成制度和固化,科学有效的考核评价体系尚未完全建立,以绩效考核为导向的目标管理工作机制需要进一步完善;有的业务流程衔接不紧密,责任划分不明确,上下监督、内外监督、相互监督不到位,税收执法责任过错追究不严;有的单位对税务干部的管理、监督、奖惩等制度执行不够严格,权力分解不到位,决策权、审批权、监督权制约不够,权力过于集中并缺乏有效地公开。 　　 　　二、加强内控预防体系建设的作法 　　 　　在内控预防体系建设工作中,临清市国税局坚持以抓廉政教育为先导、抓制度建设为保证、抓监督制约为核心,从重点领域、重点部门、重点环节入手,强化措施,狠抓落实,保障了干部队伍的和谐稳定与税收事业的健康发展,机构分设以来连年荣获“临清市行风建设十佳单位”称号,今年上半年共组织收入3.98亿元,同比增长14.04%,增收4906万元。 　　(一)落实一岗两责,强化防范意识,增强内控预防体系建设的主动性。 　　一是建立大预防格局。打破了传统的“一岗两责”概念,不论是领导干部还是一般同志,在内控预防体系建设工作中都承担起“一岗两责”的责任,按照党风廉政建设责任制和“一岗两责”、“谁主管谁负责”的要求,确立了领导层、管理层、操作层三个责任主体,全局形成了全员防控、防控全员的大预防工作格局。 　　二是加强内控文化建设。将内控预防理念寓于国税文化之中,在廉政墙上增添了各级领导关于建立内控预防机制的讲话精神,明确了建设内控预防体系的总体要求,使国税干部接受潜移默化的岗位风险意识教育。开展了“爱岗敬业、廉洁奉公、强化责任、防范风险”主题教育活动,定期开展内部交流,共同探讨执法检查、日常税收管理中发现或者可能出现的问题,引导税务人员增强风险意识、责任意识和忧患意识,形成了“科学发展、内控先行”的文化氛围。 　　三是整合内控资源。按照大预防工作格局的要求,对内控资源进行了整合,成立了一把手任组长的内控预防领导小组,对内控预防体系进行总体规划安排,制定了内控预防体系建设实施方案,明确了内控预防体系建设的指导思想、工作目标、方法步骤,有效解决了内控管理职能分散、信息不畅、协调不够,容易造成内控预防不到位、监督管理脱节的问题。 　　(二)实行三级评查,明确内控重点,增强内控预防体系建设的针对性。 　　一是全员自查岗位风险。全体人员本着自我查找、自我教育、自定措施、自我保护的原则,对照岗位职责、工作规程,对本职岗位的风险点进行全面自查,认真填写《岗位风险自查表》,分析各自岗位的风险点,剖析风险发生的原因,制定自我防范措施,初步摸清了岗位风险的分布状况和特点。 　　二是实行“三级评价法”。在确定岗位风险