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发展第三方信用评级对策 　　信用评级是企业信用管理机制中前期信用管理阶段的资信调查和评估机制，也称信用评价、信用评估、资信评级、资信评估等，是信用评级机构以独立的第三方立场，根据规范的评级指标体系和标准，运用科学的评级方法，履行严格的评级程序，对市场参与者的信用记录、内在素质、管理能力、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景等进行全面考察、研究分析后，就其在未来一段时间履行承诺的能力及可能出现的各种风险给予综合判断，并以一定的符号表示其优劣的一种经济活动。 　　信用评级是建立企业信用管理机制的基础。在企业信用管理机制的层次构成中，信用评级处于基石地位。作为解决市场信息不对称的重要工具，信用评级是其他方法和手段所替代不了的。离开信用评级的企业信用管理是空洞的、不完善的。 　　 　　一、我国企业信用现状 　　 　　企业信用包括企业与银行之间的资金信用关系、企业与企业之问的购销信用关系、企业与消费者之间的消费信用关系。随着市场经济的逐步完善，企业已经认识到市场经济条件下企业信用的重要性，在商务活动中开始重视信用。但由于受经营观念、经营者素质的影响，在市场竞争日益激烈的今天，仍有许多企业信用观念淡薄。有资料显示，企业在市场交易中因信用缺失、经济秩序问题造成的无效成本已占到我国GDP的10％～20％。突出体现在： 　　1．违约、拖欠问题仍然严重。诚信缺失是中国一些企业的管理“黑洞”，随着不断出现的“假、赖、骗、诈、欺”，使中国企业频频蒙羞，全社会对中国企业诚信的反思也日渐沉重。全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室副秘书长马恩中明确表示，目前一些企业信用问题突出，平均账款拖欠天数超过90天；企业平均坏账率约为5％～10％。而美国企业坏账率仅为0．25～O．5％。据安博尔对杭州1200家企业调查，拖欠货款、贷款逾期是企业信用方面存在的首要问题。企业拖欠不仅存在于企业与银行之间，更广泛地存在于企业与企业之间。在有应收账款的1106家企业中，其应收账款合计180．83亿元，平均每个企业为1635万元，最高的一家企业近2亿元，占资产总额81．2％。有的企业100％地占用其他企业的流动资金。不履行合同、违约是企业信用缺失的第二大问题。近三年来企业业务往来合同履约率为100％的仅221家，不到被调查总数的20％，由于对方失信而无法履行合同的为53．9％。 　　2．企业信用缺失影响竞争力。在非信用社会中，由于结算方式不先进，导致交易成本增加，价格水平提高，自然会减弱企业的竞争力。在信用机制尚未建立的情况下，企业资金周转受限制，企业扩张会非常缓慢；企业缺乏诚信不可能吸引、凝聚有才华的人开展合作，制约企业扩大规模；企业缺乏信用合作，制约自主创新、知识创新；企业诚信缺失难以形成企业品牌。安博尔调查显示，企业的信用等级与盈利状况有明显的相关性。在378家A级以上信用企业中，连续三年盈利的占86．11％；而在A级以下及未评级的企业中，连续三年盈利的不足40％，这表明企业信用不佳，盈利状况就较差；盈利状况越差，也就越不利于建立良好的信用。 　　3．企业信用缺失导致金融机构不良贷款增加。目前，我国企业普遍面临资金短缺问题，筹资成为企业的一个非常重要的财务渠道。而负债筹资是现代企业的主要筹资方式之一，也是企业普遍采用的筹资方式。很多企业通过银行等金融机构获得大量贷款谋求发展，但在各种因素的制约下，很多资金刚一到位就立刻转化为不良资产，或者变成了死账、坏账。有关调查显示，信用缺失与不良贷款密切相关，信用等级在A级以上(含A级)的企业。不良贷款率不到1％；而没有信用等级的企业不良贷款率超过3％。 　　4．企业信用管理制度滞后制约企业发展。企业信用管理是企业一项立竿见影的管理活动。通过对24家建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查，建立后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入的比重就从14％下降到9％，赊销额平均上升13％，坏账率平均下降3．6个百分点，销售未清账期平均缩短37天，市场占有率有不同程度上升，企业现金流量适当，综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整，客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。目前我国只有10％左右的企业建立了信用管理制度，而这10％中又有93％是三资企业。大部分企业信用基础薄弱，制度不健全，管理水平低，部分企业虽有内部信用管理制度，但往往停留在形式上。据国家统计局统计，我国企业平均无效成本(坏账、拖欠款损失、管理费用的三项总和)是销售收入的14％。 　　 　　二、发展第三方信用评级的措施 　　 　　我国企业信用现状决定了必须建立有效的信用评级机制。综观当前，企业信用评级政出多门，缺乏专业化和权威性。既有来自政府各相关职能部门的企业经营信