国外存款保险制度对我国银行启示.docVIP

国外存款保险制度对我国银行启示 　　[摘要]我国于2015年施行《存款保险条例》。为了更有效地了解该条例，通过解读该条例，分析2014―2016年度国内银行财务报表，发现实施过程中的一些不足，并通过研究澳大利亚的存款保障政策和美国的存款保险制度及其对银行的影响，从中获得启示。 　　[关键词]存款保险制度；银行；财务报表 　　[中图分类号]F53068 　　[文献标识码]A 　　[文章编号]2095-3283（2018）01-00-0 　　Abstract： The “Deposit Insurance Regulations” were in 2015. For understanding the Regulations more effectively， they should be interpreted firstly. Then， financial reports from 2014 to 2016 of banks in China would be studied， and some deficiencies in the implementation process would be found. Next， the Guarantee Scheme in Australia and the Deposit Insurance system in America would be researched， and the impact of the Guarantee Scheme and the Deposit Insurance system on banks would be also found. Finally， inspiration would be gained through research. 　　Keywords： deposit insurance system； bank； financial report； impact； inspiration 　　[作者简介]刘希婧（1986-），女，汉族，福建古田人，助教，研究方向：财务报告与分析，内部控制等。 　　2015年5月1日起，我国施行《存款保险条例》，这无疑是给民众的一颗定心丸，减少经济波动对百姓放在银行的存款的影响。该条例的实施建立和规范了存款保险制度，保护了存款人的合法权益，还能够及时防范和化解金融风险，维护金融市场的稳定。本文将先解读《存款保险条例》，接着从国内各大银行的财务报表入手，研究国内存款保险制度对银行的影响，之后比较澳大利亚和美国关于存款保险制度的规定，具体分析以上两个国家的银行是如何在财务报表中披露此类制度，为国内银行施行存款保险制度提供启示。 　　一、解读《存款保险条例》 　　《存款保险条例》由中华人民共和国国务院于2015年2月17日发布，自2015年5月1日起施行，是为建立和规范存款保险制度，依法保护存款人的合法权益，及时防范和化解金融风险，维护金融稳定而制定的。该条例共计二十三条。下面将选取其中重要的几条规定进行解读。 　　《存款保险条例》第四条表明，我国被保险的存款包括在境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构（投保机构）吸收的人民币存款和外币存款，但金融机构同业存款、投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款以及存款保险基金管理机构规定不予保险的其他存款除外。根据这条规定，受到保护的是商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构的款项，如活期存款、定期存款、通知存款以及外币存款。外币存款需要特别注意外汇波动，关于外币存款，银行要根据储户的情况，确定相应的存款保险基金。如2015年7月以前，美元兑人民币大约为1：620，而2017年7月美元兑人民币大约为1：679（数据来自中国银行外汇牌价中行折算价），假设2015年7月客户在某银行存入1万元美金，当时相当于62万元人民币，到了2017年7月份就相当于679万元人民币，由于汇率变动，无形中该客户的存款多了将近6000元人民币，该银行针对该客户的存款保费便需要相应提高。 　　随着大额存单的日趋普遍，就产生一个亟待考虑的问题，大额存单是否得到保障？根据《大额存单管理暂行办法》第二条规定：“大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。”大额存单一般金额较大，目前起点金额是20万元，根据其定义，可以将其归到银行的人民币存款，因此也应属于《存款保险条例》保障的范围。 　　特别需要注意的是，如果银行业存款类金融机构的储户将原本存在银行中的?Y金，用于购买股票、理财产品、债券或国债，则这些不属于《存款保险