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基于完善国有企业集团内部控制制度分析 　　摘 要：目前，我国的国有企业不断发展和变化，因此各种管理制度存在漏洞和不科学之处，我们必须加强建立国有企业集团的控制制度体系。本篇文章主要以国有企业集团内部控制制度分析为基础，探究完善国有企业集团内部控制制度的途径和方法。 　　关键词：国有企业；内部控制；制度 　　中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）26-1-2 　　0 引言 　　国有企业集团内部控制制度对我国国有企业的发展起着非常重要的作用，我们必须对集团的内部控制制度不断地进行完善，从而保证集团内部控制制度促进我国国有企业健康持续发展。下面，我们从以下几个方面来分析国有企业集团内部控制制度的完善。 　　1 国有企业集团内部控制的特点及意义 　　随着我国国有企业的发展和改革，现在这些企业的内部控制也呈现出一些比较明显的特点。 　　1.1 我国企业的规模非常大，其中的产权结构较为复杂 　　随着现在社会的快速发展，内部组织的结构显现出多元化的特点。与此同时，我国不同类型的企业在运行过程中持股的方式并不相同，形成了较为复杂的产权关系。 　　1.2 经营多样性和发展的国际化 　　现在我国的国有企业依靠我国的财政和垄断形成了资金比较宽裕和市场比较宽泛的优势，同时，我国国有企业的自身实力不断增强，对外开放的形式不断发展，提高了自身的竞争能力和经营的水平。 　　1.3 主体多元化 　　我国的国有企业在不同的公司之间以不同的资本形式组成，但是他们之间是相互制约的关系，在运行方面又相互独立，各司其职。因此，我国国有企业以多元主体的形式存在着。 　　1.4 财务的决策权层次较多 　　在目前的国有企业当中，不同的层级公司之间在业务上的差异是不相同的，国有企业的决策权也呈现出多元化的特点。为了增强企业的竞争力，提高我们国有企业资源的效率最大化，因此国有企业就形成了内部市场。 　　完善我国国有企业集团内部控制制度是非常具有意义的一项任务，一方面完善我国国有企业集团内部控制制度有利于我国企业内部集团的战略决策，有利于企业内部进行经营和管理，有利于增强我们国有企业的竞争力。除此之外，完善我国国有企业集团内部控制制度是现阶段我们企业扩大经营范围的必要途径，可以提高我们的企业管理效率。我们都知道，进行国有企业改革的主要目标就是实现企业管理水平和较高的经济效益，而进行企业内部控制制度的实施就是方便国有企业改革的顺利进行，能够促进我们把相关的程序进行优化，提高企业内部各部门之间的协调和沟通效率。另一方面来说，完善我国国有企业集团内部控制制度起到监督和保护我国资产安全的重要作用，因为我国的企业是经济的主体，整个企业的发展所获得的成果是属于我国全体公民的。然而，完善我国国有企业集团内部控制制度有利于我国公民对国有企业的运行进行监督，确保企业盈利和资产的透明性，避免出现徇私舞弊和贪污受贿的现象，确保我国公民的主要利益。 　　除此之外，完善我国国有企业集团内部控制制度是对企业内部的组织结构进行有效合理的调整，提高我国国有企业的管理效率，帮助我国国有企业实现健康有效的发展。 　　2 我国国有企业内部控制出现的各种问题 　　我国国有企业内部控制的重视程度远远不够，其中很多国有企业的内部控制体系并不完善，仍然存在一部分问题和弊端。我们从以下几个方面来进行分析和探究。 　　2.1 我国国有企业外部环境问题 　　在国有企业外部环境这一方面，我们重点来描述外部市场环境所面临的问题。在市场经济的前提下，我国企业日益受到外部市场的制约，主要是由自由竞争的商品市场及其提供外部监督机制的中介机构等各种因素造成的，虽然这些因素在一定程度上制约国有企业的发展，但是其制约能力远远达不到。 　　2.2 我国国有企业内部环境问题 　　在分析我国企业内部环境的过程中，我们首先应该了解到国有企业内部治理结构存在不规范的问题。主要体现在现在企业制度要求我们设立董事会等相关制约和及监督机构，但是在真正做决定的时候还是有政府部门和间环境来进行，我国国有企业内部人员较多，并没有受到董事会等机构的监督和制约。同时，在国有企业管理的过程中，缺乏有效的激励制约制度，使得我国国有集团公司的法人治理结构出现不规范的情况。另外，我国国有企业管理的层级比较多，部门之间上传下达的效果远远跟不上，因此工作的效率非常低。其中最为重要的一点就是，企业文化建设非常落后，企业的文化使命常常与企业文化的建设不走在同一直线上，领导行为也容易出现与规章制度不相符的情况。 　　2.3 企业内部与外部的沟通有效性差 　　这主要是指目前我国国有企业的发展进入了内部控制和企业风险管理的阶段，信息的沟通成为我国公认的控制要素。信息与沟通不仅要实现对内部的控制作用