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对企业投资活动中税收筹划问题探讨 　　摘 要：投资活动作为企业经营管理工作的重要组成部分，也是企业获得长期生存和发展的重要途径，其主要是将实现企业经济利益最大化为目标。然而，企业在各项投资活动中会产生大量的税收支出，使得税收成本不断增加，企业需要重视税收筹划来合理安排投资活动，这样才能减轻企业的税收负担，提升企业价值。基于此，本文通过对企业投资中税收筹划的重要性以及内容进行探究，并相应的分析税收筹划应该注意的问题。 　　关键词：企业投资活动 税收筹划 注意问题 　　税收筹划主要就是指企业在遵守相关法律规范的基础上，通过策划和安排各项理财、经营管理以及投资活动等事项，充分运用减免税等税法优惠，选择最佳的纳税方案的一种筹划行为。 　　一、企业投资中税收筹划的重要性 　　（一）提升企业竞争力 　　企业在进行投资活动中，开展税收筹划工作，可以提升企业参与市场竞争的能力。企业在遵守相关法规和税收政策的基础上，尽可能的减少税收支出，提升企业的资金收益，这样不仅可以增强企业经营活力，同时还能积累更多的资本，增强企业发展实力，为企业的长期有效发展打好基础。 　　（二）增强管理水平 　　财务管理是企业经营发展的重心内容，而税收管理则是财务管理工作的核心内容。所以，企业在开展投资活动中，应该注重税收筹划工作，通过对资金、利润以及成本等进行充分分析，选择最佳结合方式，提升企业发展的整体效益。而企业财务部门要将效益最大化作为税收筹划的目标，需要会计人员拥有较高的知识水平和管理能力，所以，为了进一步实现税收筹划目标，减少纳税额度，会在日常工作中学习先进的管理知识和国家在税收方面的最新政策，进而提升自身的专业素养和综合能力，在提升税收管理工作效率的同时，必然会增强财务管理工作水平，从而进一步推动企业自身管理水平的提升。 　　（三）优化配置企业资源 　　我国为了鼓励相关行业的发展，经常会在税收方面给予相应的优惠政策，通过减少征税额度、相关税费免征等方式，减轻企业的经营发展压力。例如，在对第三产业进行鼓励的过程中，我国为相关投资企业提供了减免税收的政策，极大的调动了企业的投资积极性，对第三产业发展具有极大的推动意义。而在我国规划布局工作中，软件研发企业作为重点规划内容，国家按照10%的税率对其进行征税，但企业要想享受这项优惠政策需要满足“如当年未享受免税优惠的”这一前提。 　　二、税收筹划的主要内容 　　（一）筹资途径 　　企业的各项投资活动都需要筹集足够的资金，当前企业的筹资渠道和方法多种多样，例如，银行借贷、企业融资、股票债券发行以及其他相关的筹资方式等。但是企业应该了解筹资方式的不同，其承担的负税压力也有所不同，从目前我国的法律环境分析，在众多筹资途径中，发行股票的股利可以从企业的税收利润中支付，而债券利息和借款利息满足税法扣除标准的则能够在所得税前扣除，因此，企业在不考虑投资风险和经营安全时，股票发行的负税压力最大。 　　（二）投资方式 　　投资作为企业经营管理活动的重要内容，其具有很多的投资方式，而且每一种投资方式所要缴纳的税种和额度也各不相同，通常情况下，投资方式能够分为间接投资和直接投资两种形式，而间接投资又包括国库券投资、股权投资、股票投资以及债券投资等，假如企业采用间接投资方法参与投资活动，针对债券投资内容从证券市场中获得的收益，证券投资者通过债券和股票买卖差价获得的收入，以及投资者在证券投资分配中获得的收入，都不被算入征收的范围内。 　　（三）投资地域 　　当前我国各区域经济发展存在明显的不均衡现象，我国为了实现各区域之间的平衡发展，提升落后区域经济发展水平，从法律政策和政治体制方面出?l，对沿海地域、东部地区以及西部地区等相关企业设置了多种形式的纳税标准。因此，企业在投资活动中，应该了解自身所在地区的经济发展情况，以及国家对该地区所采取的税收政策，为了减轻纳税负担可以在一些低税地区设立分公司，均衡各个地区公司的负税，从整体上降低负税压力，这样不仅可以实现税收筹划目标，同时又能减轻企业纳税压力，增强企业资金的投资效益和利用率，促进企业用有限的投资资金，投资各项新建设项目，获得尽可能多的收益。 　　三、企业税收筹划工作中要注意的问题 　　（一）关注整体利益 　　在投资活动中，企业开展税收筹划时需要将减少纳税看作是主要目标，尽量提升税收收益，然而目前企业在具体实施中依然还会产生各种成本费用，所以需要对比分析税收筹划的预期收益和预期成本，只有当预期成本小于预期收益时，才能进行税收筹划计划，不然会起到相反的效果。此外，在税收筹划时，企业不能只关注其中一小部分税种的负税情况，因为其中一个负税降低很容易增加其他税种的负税，有时税负的减少并不一定就会提升企业的收益。因此，企业在税收筹划中，需要对投资活动所涉及的