S公司货币资金内部控制研究-投资理财与税收筹划专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 湘潭大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所 取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对论文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律后果由本人承担。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 摘要 很多企业由于缺乏健全有效的内部控制制度和体系，从而可能引起经营管理 混乱，财产损失浪费，工作效率和经济效益降低，还可能会引起腐败现象的发生。 货币资金由于其流动性高、安全性低、易疏于管理监控的特性，尤其是还可以直 接用于支付的特性，因此货币资金成为了有心的不法分子贪污、盗窃、挪用的对 象，货币资金很容易流失，给企业的生产经营造成困难。据统计，我国各级执法 部门近几年来查处的经济违法犯罪的案件中，私设小金库、非法挪用资金的案件 屡见不鲜，涉案金额之大、人数之众，令人瞠目结舌。内部控制失效，特别是货 币资金内部控制失效是这些案件发生的根本原因。在这种大环境下，各个企业对 其货币资金的内部控制必须保证严标准高要求。因此，建立健全货币资金内部控 制体系尤为重要。 货币资金一直贯穿于企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”， 因此货币资金控制必须一直是企业内部控制的重点。为了总结企业在货币资金内 部控制方面的经验和教训，完善和强化中小型企业货币资金的内部控制，本人选 择了娄底 S 新材料股份有限公司（以下简称“S 公司”）的货币资金的内部控制 进行研究，力图通过货币资金内控制度的设计与完善，在保证货币资金安全的前 提下，实现货币资金运用效果和效率的最大化，为中国的轧辊企业以及准备上市 的中小企业的货币资金内部控制建设提供良好的借鉴参考。 本文首先对文章的选题背景及意义、国内外文献进行简单的阐述。其次对货 币资金管理理论和内部控制理论进行介绍。然后介绍 S 公司货币资金内部控制的 基本情况，从货币资金职务分工、授权批准控制、会计控制系统、资金预算控制 和内部监控体系方面分析其存在的问题和不足。接着根据 S 公司货币资金内部控 制存在的问题和不足提出相对应的完善其内控的基本思路、方法及建议，包括完 善职务分工控制，完善货币资金授权批准控制，完善货币资金会计控制系统，完 善全面预算控制，完善内部审计职能等，文章最后笔者对 S 公司货币资金收入和 支出流程方面重新进行完善，得出实际可操作性的具体的业务流程。 关键词：S 公司；货币资金；内部控制 Abstract Many enterprises because of the lack of sound and effective internal control system, which resulting in loss of property management confusion, waste, reduce work efficiency and economic benefit, also may cause corruption. The monetary fund because of its high liquidity, low safety, poor management control characteristics, especially can be directly used to pay the characterisitics, so monetary funds into intentional corruptions, theft, misappropriation of object, money is very easy to loss, caused difficulties in production and management of enterprises . According to statistics, law enforcement departments at all levels in China in recent years in the economic crime case, seting up a private coffer, illegal embezzlem