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浅析发票违法犯罪防控策略 　　摘要:首先打击制售假发票的违法犯罪活动,必须要有强有力的法律保证。完善相关法律、行政法规,从而加大发票违规犯罪处罚力度。同时建议立法机关修订完善相关法规,增设或强化对购买、携带、邮寄、运输、兜售假发票以及发送发票违法信息等行为刑事、行政处罚措施,为预防和打击这类违法犯罪行为提供充分的法律依据。然而遏制发票违法犯罪更需要在实践中多方面、深层次的进行打压、防控,笔者认为首先应当做好以下几个方面。 　　关键词:发票印制 防伪措施 发票流失 　　 　　一、严厉打击发票违法犯罪行为 　　 　　公安机关治安等部门和基层派出所要通过对重点地区、场所、行业的阵地控制,同地税机关对当地的假发票违法犯罪情况进行摸底调查,结合日常治安管理,及时了解和发现当地制造、销售、使用假发票的情况,多渠道拓展案件线索来源,从而广辟情报线索来源,提高打击的针对性和实效性,也为取证抓捕和专案攻坚打好基础。同时对重大线索要抓住不放,周密经营,运用各种手段摸清制售假发票的主要犯罪嫌疑人、制假窝点、贩运销售渠道以及买假、用假人员的情况,查清内幕,适时出击。并以这些线索为突破口,顺藤摸瓜,彻底从源头上端掉制假窝点,摧毁犯罪网络,以达到“打掉一个、震动一片、肃清一方”的效果。 　　发票的制假、售假、用假等违法犯罪活动十分猖獗,分管领导制定具体的切合本地实际的工作方案,突出重点地域、重点部位、重点行业、重点人员,重拳出击,多措并举,打出声威,打出实效。同时对经济犯罪高危人群、重点地区要采取相应措施,务必建立一批经侦特情,及时掌握经济犯罪动态信息,加强隐蔽力量的建设和阵地控制,确保专项治理工作取实效。协同办案,形成合力打击。首先各级公安机关一定要同地税等部门紧密配合,协同作战,整体联动。同时也要加强公安机关之间在情报交流、调查取证、缉捕人犯等方面的横向协作。其次,公安机关内部相关警种之间,也要在获取线索、抓捕人犯和收集固定证据等方面加强配合,充分发挥各自职能优势,形成打击合力。最后,也要加强与检察院、法院的联系沟通,对构成犯罪的要依法及时报捕,尽快移送起诉,使犯罪分子得到严厉打击。 　　 　　二、加强发票的集中印制,采取有效的防伪措施,并防止发票流失 　　 　　在稽查工作实践中,假的运输业、餐饮业、建筑业等发票数量多,金额大的情况说明在这些行业中假发票有较大的需求市场。需求市场的存在是制售假发票违法犯罪活动存在的根源所在。对这些重点行业要特别加强财务管理,严把发票入账关,加大发票入账合法性的检查和处罚力度,堵截假发票列支的后路就显得尤为重要。对房地产业、建筑安装业等对虚、假发票有强烈需求的重点行业,开展货物销售统一发票受票情况检查。检查工作分五个阶段进行。一是企业自报,要求企业所得税属国税管辖的房地产和建筑行业企业在年度内取得并已入帐的、金额在5万元以上的货物销售统一发票受票情况开展自查;二是抽样校验,选取部分企业校验其自报数据的真实准确性。抽查发现故意瞒报、漏报的,作为下阶段重点检查对象;三是比对分析,根据企业自报和抽样校验结果,通过ctais发票流向查询,和交叉比对稽核,进行发票真伪和是否“大头小尾”开具的鉴别;四是重点评估,对经鉴定为收受虚、假发票的疑点企业实地核查,进行相应的补税、处罚;五是移送稽查,在检查中发现有足够证据表明存在重大偷税嫌疑和虚开、非法代开发票嫌疑的,及时移送稽查局查处。同时加大对于故意使用假发票的单位和个人的惩处力度。我国目前对于发现使用假发票的单位和个人多以罚金来制裁。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,使用假发票者,仅被处以1万元以下的罚款。处罚力度不足往往会使很多人铤而走险。因此,在发现单位和个人使用假发票的时候,应当调查他们购买发票的动机是什么,比如说对于为了虚增成本,以此减少利润,达到偷税目的的企业,应当按偷税追究刑事责任。另一方面,如果说是一些公务人员,为了侵吞国家的财产,去购买一些假的发票拿去报销,就构成职务犯罪了。对于这些问题,均应当依法追究个人和单位的责任,以法律作为保障的根本 　　贯彻集中统一的原则,除企业冠名发票外,要科学合理地规范通用发票票种。抓紧完成印制企业的招标工作,严格控制印刷企业数量,尽快实现按省集中印制普通发票,切实提高普通发票的印制质量和安全保障,合理控制发票印制成本。同时应当做好冠名发票印制工作。主管税务机关要对申请印制、以使用冠名发票的纳税人要及时审批,优化服务,规范管理,从而提高和维护纳税人自身信誉度,减少串票现象的发生。要在全国统一防伪措施基础上,分行业研究其特征,有针对性地增加地区性防伪措施;有条件的地区可以在发票上印制条码或密码,提高发票防伪性能,方便企业和消费者查询辨伪。各地对增加或变更的公众防伪措施应及时公开,并报税务总局备案。税务总局将适