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对融资性担保公司风险控制机制构建思考 　　【摘要】随着我国对中小企业授信发展的支持，融资性担保公司逐渐发展起来，一定程度上缓解了有些企业担保困难的问题。根据调查显示，融资性担保公司中出现了虚假集资、超过营业范围经营等风险问题，融资性担保公司的风险控制成为企业发展的关键，因此，建立控制融资性担保公司的风险控制机制就显得非常具有必要性和实践意义。 　　【关键词】融资性担保公司 风险控制机制 　　一、引言 　　融资性担保公司的发展起步比较晚，很多类似的企业还没有形成完善的风险控制体系，对于企业所面临的经营风险还存在认识不足、重视程度不够等问题。首先融资性担保公司的流程一般包含信用分析与担保调查、然后担保审查与业务处理，最后是担保之后的管理。融资性担保公司属于高风险的非银行金融机构，其包含的风险种类繁多且复杂。融资性担保公司的风险分为广义风险和狭义风险，广义的含义是由于不确定因素的影响使得实际情况与预测情况的变化存在差别，进而导致企业遭受经济损失的可能性。狭义风险的概念是融资性担保公司遭受经济损失的可能性。 　　融资性担保公司面临的风险种类有信用风险、市场风险、操作风险、法律风险以及保费风险。融资性担保公司为其他组织或个人提供担保产品，因此，应当针对所担保产品的特点适当采取控制风险的措施。融资性担保公司的风险控制机制就是使得企业在提供担保产品时，采取风险辨识、风险评估以及风险处理等程序，从而对风险进行预测、规避、分散，进而达到控制风险的目的和防止企业的经济不受损失。作为非银行金融企业，融资性担保公司属于是高风险行业，管理者在重视管理风险的同时应当思考风险控制机制的构建，其良好的风险管理的能力决定了未来发展与竞争的能力，是企业生存立足的必然要求。 　　二、融资性担保公司风险控制机制构建过程中出现的问题 　　（一）风险控制的意识薄弱 　　由于融资性担保公司的发展起步比较晚，未能掌握其经营规律，所以相应的风险控制制度才刚刚起步，公司的风险控制意识薄弱。为了实现融资性担保公司的正常良好经营，我国颁布了规范融资性担保公司的管理办法，例如2010年的《融资性担保公司管理暂行办法》其中要求设立的金融管理办公室。但是其中机构设置的健全性、人员的能力水平以及应有的监管能力值得商榷。根据调查显示，融资性担保公司中普遍存在风险控制意识薄弱的现象，这种问题的出现不利于风险控制机制的顺利构建，阻碍了企业风险控制水平的提高。 　　（二）缺乏健全的内部控制制度 　　单位内部控制制度的水平关系风险控制机制构建的实施效果。但是很多融资性担保公司中的内部控制出现很多问题，比如会计核算过程混乱，缺乏应有的监督机制，会计账目的设置陈旧，会计核算的程序、审批制度、附件凭证等不规范、不完整。这些现象的存在表明融资性担保公司的会计制度没有按照企业会计准则的要求执行，比如公司的担保业务的审批程序不严谨，流程不合规，从而提高了公司的经营风险。这些问题的存在一部分原因就是缺乏内部控制制度。有些融资性担保公司的内部控制虽然存在，但是其漏洞却明显存在，比如有些公司缺乏不相容岗位的职责相分离制度。有的公司直接让出纳人员同时监管记账或账簿管理，这严重违反了《会计法》的有关内容，从而为舞弊行为制造了条件。有些融资性担保公司缺乏资产管理制度，从而造成了公司资产机会成本的严重损失。 　　（三）风险管理人才匮乏 　　人才是构建和执行风险控制机制的关键，根据调查显示，融资性担保公司的风险管理人员主要有三个来源，首先来源于退休的银行从业人员，这类人员具有丰富的从业经验，但是对于先进的风险管理理论缺乏应有的认知，也不能灵活运用风险管理理论知识去从事风险控制工作。其次风险管理人员来自于法律专业的人员，这类人员的虽然熟练掌握财经法律等相关知识，但是却对当前的财会环境认识不清，未能提交全面的风险管理方案，最后风险管理人员的一种来源是具备财会背景的专业人才，这类人才虽然精通财务知识，但是缺乏对法律知识应有的认知，也不利于风险控制机制的构建与实行。综上所述，可以发现我国融资担保 　　公司的风险控制机制构建还存在人员缺乏问题，融资性担保公司的担保业务属于高风险的金融行业，其应当培养适合自身发展的风险管理高级人才。 　　三、解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策 　　（一）增强公司员工的风险控制意识 　　担保企业属于高风险的行业，其所经营的业务面临较大的经营风险，因此，应当从源头上增强公司员工的风险控制意识，加强风险控制意识重要性的宣传，使员工形成风险控制人人有责的理念。融资性担保公司的监管组织，比如金融管理办公室，相关人员应当积极学习最新的金融、会计、计算机以及法律等方面的知识，从而保证监管人员队伍的质量。目前，我国融资性担保公司的发展程度和方向参差不齐，类似的公司在构建风险控制机