中国现行养老金制度下的缺口研究及对策-research on the gap under chinas current pension system and countermeasures.docxVIP

南京财经大学硕士学位论文 南京财经大学硕士学位论文 南京财经大学硕士学位论文 南京财经大学硕士学位论文 PAGE PAGE 13 PAGE PAGE 10 第一章 引言 本章主要阐述了论文选题的背景与意义、文献回顾、研究思路、研究方法和 创新之处。 1.1 研究背景与意义 1994年和2005年，世界银行分别提出养老金的“三支柱”和“五支柱”模式， 迄今为止，绝大多数国家都采用前者，即基本养老金、企业年金和额外年金三部 分构成的养老金制度。中国于1997年和2005年分别颁布《国务院关于建立统一的 企业职工基本养老保险制度的决定》和《关于完善企业职工基本养老保险制度的 决定》，标志了其养老金制度从原来的现收现付制转为社会统筹和个人账户相结 合的部分积累制。其中社会统筹部分采用现收现付制，根据缴费年限决定统筹部 分的领取比例，主要用于提供退休后的基本生活保障，达到社会公平；个人账户 采用完全积累制，拥有可继承性，全部累积额用于支付职工退休后的个人账户养 老金，主要是补充社会统筹部分养老金，以期提供更高的保障。社会养老金制度 的变迁关系到国家、社会以及广大职工的利益，在我国还关系到经济制度改革的 成败，所以对中国养老金进行研究，从而进一步健全和完善养老金制度具有十分 重要的社会意义。 然而，世界范围内的人口老龄化趋势以及预期寿命提高，导致各国养老金供 给逐渐无法满足退休职工的养老金需求，养老金体系面临或将面临严重的短缺问 题。中国的养老金体系也不容乐观，据 2005 年世界银行关于中国养老金缺口的 报告，在一定的假设前提下，2001 年到 2075 年间中国基本养老保险的收支缺口 将达到 9.15 万亿元。如果不处理好养老金的这一缺口，将对我国社会保障系统 带来重大的冲击，为国家财政带来沉重的负担，从而影响中国的经济发展和正常 运行。因此，研究养老金缺口问题具有十分重要的现实意义。 养老金缺口是退休职工对养老金的需求与在职职工养老金的供给之间的差 额。对于养老金制度改革之后的中国而言，养老金缺口可能出现在实行现收现付 制的社会统筹和实行完全积累制的个人账户两个部分；另外，在制度转变之初， 由于“老人”和“中人”在之前并没有缴纳过养老金个人账户部分，这就带来了 养老金制度转变的“转轨成本”，这也是养老金缺口的一部分。如果要研究中国 现行养老金制度下的缺口，就需要同时考虑这三个部分缺口，通过对缺口形成的 机制进行分析，得到解决实际问题的办法。因此，关于养老金制度缺口问题的研 究具有重要的理论意义。 关于养老金的研究一直以来都是国内外学者的一个主要研究课题，他们以不 同理论作为基础，运用不同方法，对养老金制度、改革和管理等许多方面进行了 研究，但是对于社会统筹和个人账户养老金缺口问题的研究仍然存在欠缺，而对 于转轨成本的研究更仅限于定性分析方面。因此，本文将养老金缺口分为社会统 筹缺口、个人账户缺口和转轨成本，主要对这三个部分建立模型，通过模拟实证 分析进行探讨和分析，从而提出一些能够缓解或解决养老金缺口问题的建议。 1.2 文献回顾 1.2.1 养老金制度的研究 养老金制度是人类很大的一个创新，它通过分散家庭风险使所有人老有所 养。国外学者对养老金制度的研究主要运用宏观经济学方法，研究的对象也主要 集中于西方发达国家和拉丁美洲等发展中国家。宏观经济学方法主要包括由 Samuelson（1958）、Diamond（1965）和 Aaron（1966）等确立的一般均衡理论， 以及由 Auerbach 和 Kotikoff（1987）建立的动态生命周期模拟模型（A-K 模型）。 其中，Samuelson（1958）指出在一个不存在生产和投资的纯粹储蓄型经济中， 养老金主要取决于人口；Aaron（1966）对以上模型进行修正，加入劳动生产率 这一因素，从而引入生产和投资，得到养老金取决于人口和劳动生产率两个因素； Auerbach 和 Kotikoff（1987）受到有关政府债务和现收现付制争论的启发而创立 的 A-K 模型重点研究养老金政策与人口特征对储蓄的影响，其模拟结果显示储 蓄率下降的同时，由于人口老龄化的加剧使得劳动力相对于资本更加稀缺。其后， Rasmussen 和 Rutherford（2001）为世代交叠模型解决了模型的求解问题，至此， A-K 模型得到了彻底的完善。 基于以上基础理论的出现和完善，一些学者将其运用于许多国家的养老金制 度研究。其中，Kotlikoff（1998）、Serrano（1998）以及 Malvar（1999）就分别 分析了美国、墨西哥和巴西的社会保障制度改革；Mariacristina（2004）在世代 交叠模型中引入金融学的生命周期理论，指出提高社会保障税能使美国的社会保 障赤字在