开展经济责任审计做法和体会.docVIP

开展经济责任审计做法和体会 　　【摘要】本文通过二十几年来在经济责任审计中的做法，证实这是一条行之有效的途径，一是为干部使用提供了重要依据，二是严肃了财经法纪，三是规范了财务管理。 　　【关键词】经济责任；审计；效果 　　经济责任审计是随着中国特色社会主义经济的发展，国有财产的所有权与经营管理权逐步分离而产生和开展起来的。我局的经济责任审计起步较早，从1989年开始到现在已有24年。经过二十几年的实践和探索，经济责任审计工作已逐步进入制度化、规范化的轨道，为局党委对领导干部的管理、监督和正确使用提供了参考依据。同时，在严肃财经法纪，规范财务管理、促进党风廉政建设等方面也起到了积极作用。回顾十几年来的实践，我们在经济责任审计方面的主要做法和体会如下。 　　一、领导重视审计工作是做好经济责任审计的基础 　　局党委把内审工作列为全局工作的重中之重，同时将经济责任审计作为内审工作的重点。一把手分管审计工作，并定期听取工作汇报，研究工作中出现的新情况、新问题，并为审计工作提供了组织保障、人员保障、资金设备保障和政策保障。 　　为加强对经济责任审计工作的领导，做好有关部门之间协调配合，进一步规范经济责任审计工作，由局纪检、审计处、财务科、人事科、党委办公室、监察科组成了联席会议，制定了联席会议制度。联席会议下设办公室，负责日常管理工作，办公地点设在审计处。根据参加联席会议的各部门的职责范围，在经济责任审计中的分工也有所侧重，审计部门重点组织实施经济责任审计，纪检、监察部门重点对审计中发现的领导干部（领导人员）违反党纪、政纪等问题进行处理，组织、人事部门重点确定经济责任审计计划并正确有效地使用审计结果。 　　二、规范审计程序是做好经济责任审计的前提 　　1.严格按照经济责任审计的有关规定规范审计程序 　　首先在实施审计3日前下达审计通知，由审计成员搞好审前调查、制定审计方案。 　　其次被审单位接通知后，进行自查并提供审计必须的资料。如财务会计资料、财产物资盘点和债权债务清理资料、重大经营决策、重要合同及现行管理制度、本人述职报告等。 　　第三明确要求被审计单位提供的会计资料要真实、完整，对有无对外经济担保，有无未决诉讼，有无账外账等情况要写出书面承诺；对单位的法定代表人，要求及时提交履行经济责任情况的书面材料。第四，采取就地审计与调帐审计相结合的方法具体实施审计、划清经济责任、出具审计结果。这样在一定程度上规范了审计程序、加大了审计力度、减少了审计风险。 　　2.具体操作中注意抓住两个关键 　　一是严格把握审计证据和审计底稿的合法、有效、可靠性，使底稿认定的事实和数据符合实际情况，得到被审计单位财会人员、当事人、责任人的认可，为审计报告和评价打下了基础； 　　二是严格审核和推敲审计报告的文字内容，坚持四次把关。即审计组初稿，主管副处长初审，处长复审，主管局长终审。 　　由于严格的质量把关和客观公正的审计评价，经济责任审计达到了经济责任清楚、被审领导满意、组织部门心中有数的目的。 　　三、完善审计方法是做好经济责任审计工作的保证 　　经济责任审计一般要求在短时间内完成，尤其是离任经济责任审计是一项时效性很强的工作，为按时、保质完成审计任务，使“离”、“接”任双方按时进行交接，做到走的踏实，接的放心，不影响被审单位正常工作的开展，我们在实践中逐步摸索总结了一些较为有效的审计方法。 　　1.积极配合组织人事部门或有关领导，开展好谈心活动，消除被审对象的顾虑，使离任者认识到离任审计是我局的一项规章制度，划清任期经济责任，给自己任期工作画一个圆满的“句号”，使自己能走的清清楚楚，使后任接的明明白白的必要措施，也是组织上对自己负责的体现。 　　2.认真做好审计前的各项准备工作，包括资料准备、审前自查、方案制订、人员配备等要周到细致，防止审计小组进入后产生窝工现象，耽误审计时间。 　　3.开好“一个会”，做到“六个结合”，最终达到“四查四看”的目的。 　　“一个会”就是被审单位领导和职工代表座谈会，说明审计的目的意义和方法要求，由被审单位介绍基本情况，离任者作述职报告或小结，以了解情况并借此宣传审计地位作用，扩大审计影响。 　　“六个结合”：一是经济责任审计与平时的财务收支审计以及外部监督相结合。注意收集其他监督部门和社会中介机构对该单位的监督意见和审计报告，整改情况，利用其他监督成果，提高工作效率；二是内查与外调相结合。对数额较大的债权债务，尤其是证据不充分的债权债务，首先以帐务处理顺序为主线进行查证，必要时采用询证、函证等方法进行；三是查账与查物相结合。既要查看现有帐册报表、凭证，又要对货币资金、固定资产、低值易耗品等实物进行盘点和调查取证。通过召开群众座谈会和个别谈话，了解有无帐外资产和帐外经济往来等情