成品油销售企业资金管理思考与实践.docVIP

成品油销售企业资金管理思考与实践 　　中国石油贵州销售分公司自2000年下半年开始筹建，2001年正式成立，是中国石油天然气集团公司在贵州省的成品油销售企业，主要经营成品油的零售和批发业务。成立17年来，秉承“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨，以人为本，科学发展，不断强化基础工作，提升管理水平，创造了良好的经营业绩。特别是企业财务管理、资金管理在助推企业经营发展进程中起到了极大的保障和推动作用。 　　企业管理的核心在于财务管理，财务管理的灵魂是资金管理，资金是企业生命的血液。成品油销售企业是中国石油资金回笼的主战场和关键环节，具有现金流量大、风险点多等特点，如何建立科学、完备的资金管理体系，圆满完成保证资金安全、加强资金管控、提高资金使用效益三大任务，保证公司可持续、健康发展，是成品油销售企业面临的现实而紧迫的重要课题。笔者总结多年贵州销售公司资金管理实践，从资金管理制度、资金风险防范、资金集中管理、现金流量预算管理、投融资管理等入手，探讨如何建立科学完备的资金管理体系，以期为我国成品油销售企业资金管理提供更多的理论和实践经验。 　　一、贵州销售公司资金管理存在的主要风险 　　回顾17年的资金管理工作，伴随企业的发展一路攻坚克难、乘风破浪，认真分析、各个击破，采取积极有效措施应对存在的各类风险。 　　首先在网络开发投资决策环节，先进管理工具运用不深入、不广泛，普遍面临重大投资测算风险报酬和现金流量偏离实际的风险，加油站投运后达销率指标参差不齐，带来低销低效等制约企业发展的问题。 　　其次，随着市场在资源配置中主导作用日益凸显，资源运作导致的资金风险把控难度加大，内部资源配置及结算机制，使现有的资金风险预警及防范体系不能有效发挥作用，给资金运营带来较大风险。 　　再者，成品油销售企业营业网点多且分散、地理位置偏远等客观实际情况，加上资金风险防范意识淡薄，导致现金不能安全、完整、及时回笼，加大了加油站现场资金管控难度。 　　最后，资金效益意识不强，未树立资金成本、时间价值等科学管理理念，资金流转过程中存在重结算、轻管理等问题，事前预算、事中控制、事后考核的资金流入流出全过程管控机制有待完善，使现金流量管理不够精准，资金使用效益有待提升。 　　二、贵州销售公司资金管理体系特点 　　针对资金管理中存在的风险，贵州销售组织专门力量深入研究，出台管理制度、措施及办法，资金管理体系初具雏形，主要有以下几个特点。 　　第一，坚持程序至上，推动资金管理制度建设，形成完善的资金制度体系，使资金管理有章可循。第二，坚持组织保障，设置财务处、结算中心和地市分公司三级资金管理机构，配备资金管理人员，落实收支两条线政策，实现资金集中管理。第三，坚持安全为本，以?炔靠刂乒芾砦?抓手，建立资金风险防范机制，提升资金管控能力。第四，坚持以效益为中心，降本和增效齐抓共管，不断提升资金盈利能力。第五，坚持效率就是效益的理念，高度重视信息化建设，资金实现信息化管理。第六，坚持人力资源是企业发展第一资源的战略思维，注重队伍管理和人才培养，夯实人才保障基础。 　　三、贵州销售公司资金管理体系框架 　　（一）程序至上，制度先行 　　公司坚持“程序至上”管理理念，开展任何业务，通过制度建设，先行规范管理程序再开展业务。经过历年的补充修订，逐步完善了资金管理制度体系，明确各项资金管理工作程序，使各项操作有据可依，有章可循。制度体系按制定层级分为三个层面，第一，直接执行上级公司制度。第二，根据上级公司制度结合公司实际制定细则。第三，无上级公司相关制度，公司根据需要补充制定公司级制度。制度体系按管理内容分为资金风险防范、收入回笼和运营效益等几个方面。同时建立制度修订完善长效机制，按年组织制度梳理完善，确保制度有效性。 　　一是资金风险防范措施。第一，制作《客户告知书》，将重大风险事项提前告知客户，防患于未然，同时发挥强大客户群体对员工的反监督作用，形成合力，强化合规风险管理力度，规范生产经营管理秩序。第二，建立《资金安全管理责任书》制度，使责任书签订与年度经营业绩合同签订保持同步、同等管理。强化“一岗双责”属地管理责任落实，层层落实责任，层层把控。第三，根据IC卡管理现状，制定《加油站IC卡风险防控手册》，防范风险，为科学、系统、有效管控提供了制度保障。 　　二是加强销售收入资金回笼管理。第一，制定《加油站资金安全“三定”》制度，即“定人、定时、定站”，明确资金流转各环节的责任和每天工作完成时限，做到隐患“早预防、早发现、早处理”。 第二，制定《往来款项管理办法》、《票据管理办法》、《银行承兑汇票收取工作指南》，保障收入安全及时流入，明确资金回收责任人，清欠责任追究机制，并实施考核，保证资金及时回收和安全。 　　三是强化资金运营效益保障措施。制定