上海浦东发展银行股份有限公司有关会计政策变更公告.PDFVIP

公告编号：临2017-071 证券代码：600000 证券简称：浦发银行 优先股代码：360003 360008 优先股简称：浦发优1 浦发优2 上海浦东发展银行股份有限公司 关于会计政策变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示：  金融工具相关会计政策将于2018年1月1日变更，预计将对本公司财务报告产 生较广泛影响。  收入会计政策将于2018年1月1日变更，预计对本公司财务报告影响不重大。 一、概述 上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第二十 六次会议审议通过了《关于金融工具等相关会计政策变更的议案》。 本次会计政策变更的依据是财政部2017 年修订的下述企业会计准则： 《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（以下简称 “准则22 号 （修订）”） 《企业会计准则第23号——金融资产转移》（以下简称“准则23号（修订）”） 《企业会计准则第24 号——套期会计》（以下简称 “准则24 号（修订）”） 《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称“准则37号（修订）”） 《企业会计准则第14 号——收入》（以下简称 “准则14 号（修订）”） 1 二、会计政策变更具体情况及对公司的影响 （一）金融工具相关会计政策变更 根据准则22 号（修订）、准则23 号（修订）、准则24 号（修订）、准则37 号（修订）的规定：以持有金融资产的“业务模式”和 “合同现金流量特征”作 为金融资产分类的判断依据，将金融资产分类为“以摊余成本计量的金融资产”、 “以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产”三类；金融资产减值损失准备计提由“已发 生损失法”改为 “预期损失法”，且计提范围有所扩大；金融资产转移的判断原 则及其会计处理进一步明确；套期会计方面扩大了符合条件的被套期项目和套期 工具范围，以定性的套期有效性测试要求取代定量要求；引入套期关系 “再平 衡”机制；金融工具披露要求相应调整。 上述新准则对于在境内外同时上市的企业自2018 年 1 月1 日起施行，其他 境内上市企业自2019 年 1 月1 日起施行，同时鼓励企业提前执行。公司因同时 采用企业会计准则及国际财务报告准则编制财务报告，而《国际财务报告准则第 9 号——金融工具》将自2018 年 1 月 1 日起施行，为避免上述财务报告之间出 现准则差异，公司决定于2018 年 1 月1 日起提前执行上述新准则。根据衔接规 定，企业无需重述前期可比数，但应当对期初留存收益或其他综合收益进行追溯 调整。因此，公司将于2018 年1 月1 日变更会计政策，自2018 年一季报起按新 准则要求进行会计报表披露，不重述2017 年比较期间数据，就新旧准则转换影 响调整2018 年期初留存收益和其他综合收益。上述新准则实施预计将对公司财 务报告产生较广泛影响。 （二）收入会计政策变更 准则 14 号（修订）将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模 型；以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准；对于包含多 重交易安排的合同的会计处理提供了更明确的指引；对于某些特定交易（或事项） 的收入确认和计量给出了明确规定。 该准则对于在境内外同时上市的企业自2018 年 1 月1 日起施行，其他境内 上市企业自2020 年 1 月1 日起施行，同时允许企业提前执行。公司因同时采用 企业会计准则及国际财务报告准则编制财务报告，而《国际财务报告准则第 15 号——客户合同产生的收入》将自2018 年 1 月1 日起施行，为避免上述财务报 2 告之间出现准则差异，公司决定于2018 年 1 月1 日起提前执行上述新准则。根 据衔接规定，企业应当根据首次执行本准则的累积影响数调整期初留存收益及财 务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调