深圳特尔佳科技股份有限公司主要会计政策、会计估计和合.PDFVIP

深圳市特尔佳科技股份有限公司 主要会计政策、会计估计和合并会计报表方法 深圳市特尔佳科技股份有限公司 主要会计政策、会计估计和合并会计报表方法 （2012 年7 月第2 次修订） 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则2006》（财政部令第33 号）的要求，真实、 完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计年度 本公司会计年度自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、计量属性 本公司的会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等 以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 5、外币业务 （1）外币交易 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表 日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除筹建期间及固定资产购建 期间可予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （2 ）外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项 目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单 1 深圳市特尔佳科技股份有限公司 主要会计政策、会计估计和合并会计报表方法 独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示。 6、现金等价物 本公司将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金，且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 7、金融资产和金融负债 （1）本公司的金融资产包括： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司购入的股票、债券、基金等时，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。 本公司将持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。 资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。 处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益，同时调整公允价值变动损益。 2) 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价 值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独 确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小 的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 2 深圳市特尔佳科技股份有限公司 主要会计政策、会计估计和合并会计报表方法 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复， 原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该金融资产在转回日的