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探析企业营运资金预算管控 　　摘要：随着全球经济化的趋势和我国各方面的飞速发展，企业也得到了迅猛的发展，同时也面临着更多地机遇和挑战。企业的资金是企业的根本命脉，关乎着企业的存亡。资金的预算管理是企业资金管理中的重要一环，是企业资金运营的基础，加强企业资金运营的预算管理对提高企业的管理水平和市场竞争力具有重要意义。如何加强资金预算管理，采取行之有效的措施，并落实预算管理措施是当前企业必须考虑的问题。本文对企业营运资金预算管控进行概述，对当前企业普遍存在的预算管控问题进行分析探讨，并以A企业预算管控为例对加强企业营运资金预算管控提出相关有效建议，望可以为企业预算管控提供参考借鉴。 　　关键词：营运资金 预算管控 　　营运资金也叫营运资本，是指企业流动资产上的资金，具体包括现金、证券、应收账款、存货等占用的资金和短期借款、交易性金融负债等资金。营运资金管理就是对企业流动资产和流动债务的管理，是企业财务管理的重要组成部分，营运资金预算管理就是在企业总战略目标下，对企业未来的经营活动中所需要的营运资金进行预算、筹划以及优化配置的管理过程。 　　企业营运资金的预算管控是实现现代化企业财务管控的重要环节，资金预算管控对企业的经营活动、筹集投资、业务规划等活动具有全面的控制和约束。预算管控对企业的资金进行编制，要求对经营活动、企业收入、资源消耗等进行细致的分析预测，结合以往经验教训和企业自身实际情况制定科学合理的预算方案，在方案执行过程中严格监督，有助于企业战略目标的实现和降低企业的经营风险。 　　一、企业的营运资金预算管理现存的问题 　　（一）对资金预算不够重视，认识不足 　　一些企业错误的理解资金预算管理的概念，为了预算而进行预算，企业的管理者对资金预算的重视程度不够，企业缺乏科学合理的预算体制。一方面，面对变幻莫测的经济市场，企业面临的时代要求也越来越高，很多企业的管理者意识不到这一点，不能跟上时代的脚步，故步自封，还是沿用原来的管理方法，意识不到预算管理对企业的重要性。企业即使有预算管理体系也只是摆设，在实际工作中并没有进行贯彻实施。另一方面，企业对预算管理的重要性和必要性认识不足，企业迫于市场竞争压力而将企业的重心放在生产、销售指标上，没有建立完善的资金预算管理体制，导致资金的配置结构不合理，对企业的资金使用没有预算规划，盲目投资，对资金的要求仅限于满足经营发展的需要而不看资金的使用效率。例如出现企业大量的资金投入而不关注效益，导致企业的资金链断裂，企业在资金需求较低的次要环节投入资金过多，导致出现主要环节资金不足的现象，企业形成大量的呆坏账，而正常的生产经营又难以为继，企业的效益目标并不能有效完成。 　　（二）为了节约资金而预算 　　一些企业进行资金预算只是为了节约企业经营费用，过于强调节约费用，忽略了预算管理的根本目标。资金预算的管理的根本目标是保障企业业务的正常开展而实施的资金配置安排，而不是为了预算节约资金而安排业务活动，本末倒置。企业不能很好地认识到企业营运资金预算管理的根本目的，只是根据企业的资金收支、成本费用和资金额度需求对企业营运资金进行预算，这种预算也只是为了节约企业的资金成本费用，并没有充分考虑企业的发展战略，企业的经营计划都是根据节约资金的预算指定的，并不是根据企业的总体发展战略指定的。这样就造成了企业对经营活动不能进行前瞻性和未来性的分析预测，只是单方面的节约了企业的资金成本，但预算与实践工作脱节，使企业的经济效益下降。 　　（三）实际运行过度的依据预算 　　企业营运资金预算只是对企业的生产经营进行的资金预测，并不能反映企业生产经营的实际情况。然而在实际工作中，很多企业实行过度的依据预算。一方面，企业严格的依据营运资金预算来执行管理政策，不能灵活变通，在实际工作中产生很大的偏离，不能根据市场的形势作出合适的调整，不利于充分挖掘市场机会以获得经济效益，导致企业的经营管理过于僵硬化。另一方面，很多企业只是遵循资金预算，对执行的效率和效果不能很好地分析应对。企业在实际执行中缺乏有效的反馈机制，企业的资金预算不能顺利的发挥其向导作用，在执行预算过程中，一些部门只是按部就班的定期报送表格，对于执行过程中遇到的突发状况不能及时的反应并解决，缺乏很大的预算弹性，只会一味地依据预算，这在很大程度上给资金预算的执行带来阻碍；对于企业预算的执行结果，相关部门人员不能很好地进行分析并根据结果对预算作出科学合理的调整。对于各部门的执行效率没有激励和惩罚制度，这在很大程度上也挫败了工作人员的工作热情。 　　二、案例分析--基于天光合能企业 　　本文根据我国光伏企业的发展情况和以天光合能企业为例，分析天光合能企业的活动，结合天光合能的资金预算管理活动，并对天光合能企业资金预算进行有效性评价。 　　天光合能