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探析税收筹划在企业财务管理中应用 　　【摘 要】如今，我国市场经济改革日趋深入，财务管理对于企业的发展日趋重要；全球经济的不景气，大部分企业都出现了资金瓶颈问题，那么就需要节约资金，优化企业价值；非常重要的一个手段是税收筹划，它可以帮助企业将大量资金节约出来，以便促进企业的长远发展。本文简要分析了税收筹划在企业财务管理中的应用，希望能够提供一些有价值的参考意见。 　　【关键词】税收筹划；企业；财务管理 　　一、税收筹划概述 　　具体来讲，税收筹划是依据相关的法律法规，通过科学规划生产、经营、投资和理财活动，促使税款得到最大程度的节约，税收利益也可以得到显著提升。需要注意的是，税收筹划不属于偷税、漏税、避税的违法行为，税收筹划具有一些特点：首先，税收筹划需要在国家税法允许范围内开展各种活动，不能够违反法律；目的性较强，将合理避税方法运用过来，不必要缴纳的税款可以得到节约，这样企业税收成本得到了降低，税收筹划统一于企业的价值目标，对于企业的长期发展十分有利；税收筹划的开展，要严格依据国家税法优惠政策来进行， 因此，政策导向性较强。其次，税收筹划对专业性提出了较高的要求，财务管理人员要结合具体情况，科学运用，除了对国家法律法规熟悉了解之外，风险投资知识也需要具备一些。 　　通常情况下，企业税收筹划工作，可以从这些方面来开展：首先，对计税依据最大限度的减少，计税依据得到减少，那么应纳税额就直接减少；部分情况下可以适用较低税率，纳税额间接减少，双重减税效果得到了实现。其次，适用较低税率，部分国家有着比较复杂的税务制度，税收虽然结果相同，但是却有着不同的过程，那么选择的行为就需要适用低税率，以便促使预期目标得到实现。对纳税期限有效延缓，在不违反税收法律法规的基础上，合法向后推移纳税义务发生时间，这样就相当于进行了无息贷款行为，企业资金周转压力得到了降低。最后，是对利润合理转移，通常情况下，可以通过增减收入、成本和费用等项目来调整利润。而转移利润之后，就会改变税负。但是，一切税收筹划行为的开展，都需要严格依据法律来进行。 　　二、税收筹划在财务管理中应用的必要性 　　在企业财务管理中，非常重要的一个组成部分是税收筹划，企业将税收筹划手段给科学运用过来，可以促使企业财务管理价值得到最大限度的提升；具体来讲，可以从这些方面来理解税收筹划在财务管理中的作用： 　　首先，通过税收筹划活动的开展，企业做出的决策活动更加的科学，可操作性较强，对于企业经营活动的良性开展具有较大作用，企业开源节流目的也可以得到实现，经济浪费问题得到减少；结合法律要求，对税收有效减少，对企业会计核算行为科学规范，以便促使企业的综合竞争力得到显著增强。 　　其次，企业的目标是最大限度的扩大盈利水平，统一于财务管理目标，通过财务管理，要想提升盈利水平，可以从两个方面来努力：一方面是借助于企业改革，促使企业的运营水平得到提高；另一个方面是减轻税负，以便促使税后利润得到有效提升。通过税收筹划的科学运用，可以更加直接的实现财务管理目标，企业的固有资金和投资资金也能够得到增加，企业的流动资金也会更多。 　　最后，企业对国家税收等法律法规熟悉和掌握，将纳税策略针对性制定出来，可以促使税收筹划得到进一步完善，将经济效益和社会效益有机综合起来，国家财政收入也可以得到提高。 　　三、财务管理中税收筹划的应用 　　1.筹资阶段中税收筹划的应用 　　只有筹集到了相应的资金，方可以正常开展经济活动；在这个方面，除了要对资金筹资渠道进行有效拓展之外，还需要将资金筹集中的纳税因素给纳入考虑范围，借助于科学处理税收方式，来降低税收。内部积累、员工控资入股、银行贷款、企业拆借等企业主要的筹资方式，筹资方式的差异，给企业带来的预期收益也存在着差异，同时给企业带来的税负水平也存在着不同。因此，企业在资金筹集过程中，就需要对比分析筹资方式，将企业资金结构方面的税收筹划和风险给充分纳入考虑范围， 选择的筹资方式需要能够促使税负得到减少，最大限度的扩大税收利润。 　　2.投资阶段中税收筹划的应用 　　通过科学的投资决策，在降低成本的基础上，促使经济效益达到最大化；市场经济体制的确立和完善，市场竞争日趋激烈，在投资阶段内，企业投资者就需要结合成本竞争，将投资成本中企业纳税额的比例给充分纳入考虑范围，也就是应纳税额会直接影响到企业投资的最终收益；在税收筹划运用过程中，首先要结合市场经济状况，对投资决策组织形式合理选择，然后对税收负担科学确定；结合国家的税收政策，对企业具体情况科学分析，将国家税收优惠政策科学开率，以便合理制定税收筹划方案；此外，还需要对投资地点科学选择，比如对于一些偏远地区，有着较为优惠的税收政策，促使企业的税收负担得到减少，企业的盈利水平也能够得到显著提升。 　　3.利