新三板挂牌企业财务风险及其控制研究.docVIP

新三板挂牌企业财务风险及其控制研究 　　摘要：新三板企业规范意识薄弱，主要表现为内部控制不全面、财务核算工作不标准等，如何预防新三板企业的财务风险变得至关重要。本文主要是从我国新三板企业的内控风险、资金占用及关联交易、信息披露等方面分析新三板企业财务风险的表现形式，并针对风险提出一些策略和方法，?樾氯?板中小企业防控财务风险提供参考依据，希望能对新三板的有序发展做出贡献。 　　关键词：新三板 企业 财务风险 控制 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 　　为了引导我国企业更好发展，为其提供更优质的融资环境，国家构建了具有中国特色的新三板市场。在新三板挂牌企业中，民营企业占主体，中小企业占多数，这些民营、中小企业本身在财务、公司经营与治理方面存在着各种各样的问题；这些企业规范意识薄弱，主要表现为内部控制不全面、财务核算工作不标准等，如何预防新三板企业的财务风险变得至关重要。财务风险是新三板挂牌企业发展的重点，以现阶段新三板挂牌企业的发展情况为基础，结合近年来财务风险的特点，明确新三板的定义和功能，了解“新三板”的市场发展情况，全面分析新三板挂牌企业的财务风险和控制方案。 　　1 财务风险的分析 　　1.1财务风险的定义 　　财务风险是指企业在日常工作中必须要面临的会导致企业经济出现损耗、品牌形象下降及与预期收益不符的各项影响因素。财务风险是客观出现的，从开始到结束会受多种因素的影响，只会降低，不能随意消灭。对企业管理工作人员来说，在财务管理工作中存在很多不明确的影响因素，若是处理过程中出现失误很容易带来财务风险，严重的会让企业破产。 　　1.2财务风险种类 　　从宏观角度讲，财务风险是说企业各项财务活动运行阶段，因为外界或内部环境及很多无法预料、无法控制的因素，让财务系统运行原理项目预先设定的管理目标，造成一定的经济损失。此时所指的财务活动包含了两方面，其一是财务活动成果即收益；其二财务状况是企业的偿债、运营、获利能力。财务风险依据不同标准可以分成不同种类，其中主要分为以下几点。其一，结合宏观财务风险构成的原因可以分成政治风险、法律风险、利率风险、市场竞争风险以及经营风险；其二，依据资本运行的过程进行划分包含筹资风险、投资风险以及资金回收风险、收益分配风险；其三，结合不同层次、不同部门面临的风险展现和类型产生出现的差距分为战略性财务风险、总体性财务风险与部门性财务风险；其四，依据财务活动涉及的频率分为普通时期财务风险与特殊时期财务风险；其五，结合财务风险的展现层次分为轻微财务风险、一般财务风险以及重大财务风险。 　　2 新三板市场发展现状分析 　　三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”，最早承接两网公司和退市公司，称为“老三板”。但在发展中，我国“老三板”市场涌现出了大量的问题，如挂牌企业数量少、挂牌企业质量过低、二级市场难度高等，导致我国资本市场得不到全面发展。为了解决这一问题，让更多的企业获取融资，在2006年新的股份交易转让系统于北京中关村科技园区内成立，这个股份转让系统与三板系统并行发展，为与之区分，称之为新三板。在近些年的发展中，获取了一定的成绩，并于2013年1月16日正式揭牌运营。从此，非上市公司股份转让的区域性试点工作开始在全国范围内推广。在发展中，国务院更为系统业务规定提供了有效的法律规定，构建了全面的“新三板”业务要求，这对“新三板”挂牌公司正式步入我国历史舞台而言至关重要。 　　我国“新三板”市场在发展过程中，因为其挂牌条件很容易达到、挂牌要求少且时间短，促使大量企业进入到“新三板”的市场中，挂牌企业数量越来越多，在2016年的第一周，全国“新三板”市场增加了一百三十家的挂牌企业。一直到2016年6月12日，全国“新三板”挂牌企业已经超越了7500家，截至2016年12月2日新三板挂牌企业达到9786家，虽然“新三板”的市场发展前景是广阔的，但其中很多挂牌企业受到自身工作经验、财务政策以及资金少等因素的约束，致使其在发展中存在预期和实际效果不符的财务风险问题。 　　3 新三板挂牌企业出现财务风险的原因 　　3.1会计缺少严谨性，内部控制工作不完善 　　大部分企业在构建初期，受到资金和人才数量的约束，招聘工作是以血缘关系为基础运行的，很少有企业会花费高价钱从外部招聘专业化的管理者，导致企业中存在严重的家族式管理。同时管理者不是通过构建完善的规章制度实施管理工作，而是依据创业者自身的观念和经验来设计管理规定。另外大部分企业不具备全面的奖惩制度和分工方案，致使管理工作过于随意，缺少精准性、秩序性和规范性，没有构建有效的授权、会计信息记载以及职能划分、内部审查等工作。或者大部分企业虽然存在内部控制制度，但却展现出形式化的应用特点，主要是为了应付相关部门的抽查，处理问题非常随