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浅论城市商业银行公司治理完善 　　[摘 要]通过完善城市商业银行公司治理，提高自身的整体竞争力，是摆在城市商业银行面前一个迫切而重要的课题。通过分析商业银行公司治理中存在的问题，提出通过完善公司治理提升城市商业银行竞争力的有效途径。 　　[关键词]城市商业银行 公司治理 完善 　　 　　一、城市商业银行公司治理中存在的主要问题 　　（一）形式上不完善，委托人不明确 　　一般公司中，股东是通过其公司内部的股权代表董事会来建立与公司经理层的委托代理关系的。我国城市商业银行现阶段设立的董事会作用相当有限，作为出资者的政府一般是直接将国有金融资产委托给代理人城市商业银行经理层进行经营。在法律上政府对城市商业银行的所有权虽然明确，但在实践中却没有一套比较完善的制度安排来体现这个主体，使国家这一抽象存在难以明确为具体的或者说人格化的所有权主体。很多城市商业银行形式上都建立了“股东大会董事会监事会经营者”的治理结构，但实际上却普通缺乏良好公司治理的基本要素。在城市商业银行中，绝大多数是地方政府占控股地位，银行董事和高级管理人员的人选很大程度上是由地方政府（或主管部门）决定或受其影响，董事会缺乏保护股东权益的手段和激励，形同虚设的情况普遍存在。 　　（二）董事会及下属委员会的组织体系不完善 　　大部分城市商业银行虽然都建立了董事会，但董事会下属委员会的组织体系不完善甚至没有建立。普通存在以下问题： 　　1.董事会没有定期对董事会运作的有效性进行评估，没有定期董事履行职责的状况进行评估。 　　2.董事会下属委员会的成员由银行主要部门的负责人组成，其独立性和授权不清晰。 　　3.董事会下属委员会没有形成例会制度，只是在年初和年中提出和修订政策，具体功能还没有真正发挥。 　　（三）对管理层缺乏有效的考核监督和激励机制 　　政府作为所有者和社会经济调控者的双重角色，对城市商业银行提出的经济目标在事实上也是双重的，这就使得对城市商业银行的实际经营状况难以进行清晰有效的考核和评估。同时，由于缺乏人格化的产权和清晰的选择标准，对于代理人（管理人员）的选择基本上采用行政化的干部考核运用制度。此外，城市商业银行的员工薪酬体系类似于公务员，收入水平基本上是事前确定的，与业绩水平的相关程度不明显，对其难以形成有效的激励。再则，城市商业银行尚未建立针对管理层的股票期权制度、员工持股计划等，因而从激励机制上引致银行的管理人员只注重短期利益而忽视了对长远利益的追求，造成城市商业银行普遍缺乏实质性的长期发展规划。 　　（四）存在明显的“内部人控制”问题 　　我国商业银行决策层和管理层，包括监事会成员并不是银行的股东，而在产权缺位的情况下，商业银行的最终经营绩效只能依赖管理层自身的约束。因此，政府作为所有者同城市商业银行之间普遍存在明显的“内部人控制”问题，即基本上无需承担财产风险的经理人员和下级行员工共同取得了对银行资产事实上的控制权和支配权，这种控制权和支配权使得银行的经理层和员工有机会合谋运用银行的资产为局部和个人牟取利益。 　　 　　二、城市商业银行公司治理的完善的途径 　　城市商业银行公司治理的完善，首先是结构的完善，构筑有效的公司治理框架。有效的公司治理结构应该如何体现？主要表现在五个方面：1.公司治理框架应当维护股东的权利。2.公司治理框架应当确保包括小股东和外国股东在内的所有股东受到平等的待遇。如果股东的权益受到伤害，他们应该有机会得到补偿。3.公司治理框架应当确认利害相关者（投资者、雇员、债权人和供应商等）的合法权利，并且鼓励公司和利害相关者为创造财富和工作机会以及保持企业财务 健全而积极地进行合作。4.公司治理框架应当保证及时准确地披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息。5.公司治理框架应当确保董事会对公司战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。 　　（一）建立董事会管理层监事会的基本制衡机制 　　针对城市商业银行现有的内部制衡机制进行调整，在商业银行内部建立董事会经理层监事会的基本制衡机制。董事会的主要职责制订银行发展战略，选择领导人和制订激励机制，并充分认识城市商业银行中风险管理和控制的重要性，在城市商业银行内部，制订并实施一个线条清楚的明确的责任和会计准则。经理层主要负责城市商业银行的日常经营管理；监事会主要是负责审计和稽核。 　　城市商业银行制衡机制改革的难点问题是如何改善党组织在商业银行中的工作方式。要协调好党委领导下的行长负责制和现代商业银行制度下实行的董事会领导下的行长负责制之间的矛盾；解决好“党管干部原则”和董事会负责高级管理人员的任命、调整、监督的矛盾。 　　（二）建立有效的独立董事会 　　（1）董事会的主要职责：董事会