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浅议电网企业基建项目投资预算管理面临主要问题及应对措施 　　摘要：本文通过对投资预算编制及发布的整套流程的规范、业财有效融合、发布程序功能本地优化调整等具体措施，有效解决了投资预算发布中部分业务与财务衔接程度不高、项目主数据创建不规范、项目架构与发布程序不匹配等典型问题，结合对专业部门编制预算发布结果质量的定期考核，提升了电网基建项目投资预算发布的及时性、准确性。 　　关键词：电网企业 基建项目 投资 预算管理 　　一、概述 　　自2014年电网基建工程投资预算管理纳入电网企业“两上两下”的全面预算管理体系，实现在ERP套装软件的工程投资预算的总额和年度预算额的双重管控，一方面实现了对所有电网基建工程的项目构成和费用明细进行全面掌握和清晰展现，增强了预算管理的针对性、实用性和有效性；另一方面，促进了工程成本预控目标的合理设定，强化了工程全过程管理的协同融合，有效实现了电网企业经济资源的统筹调配和电网投资的效益引导。然而电网企业在首次开展投资预算发布过程中，因存在项目架构与发布程序不适配等因素，且公司对投资预算发布结果缺少有效的监控手段，发布成功率受到一定程度的影响。本文结合具体实施工作，就如何有效开展电网企业基建项目投资预算管理做初步探讨。 　　二、预算管理实务探析 　　（一）健全工作机制，部门间协调联动 　　电网基建工程投资预算管理是电网企业坚持“集约、精益、全面、统筹”核心理念，围绕五个提升目标，进一步健全预算管理机制和工作规则，提高预算统筹调配和实时管控能力的重要举措。为确保此项工作的顺利开展，首先应加强政策宣传，争取良好的实施环境。在电网基建工程投资预算管理工作启动前，财务部应组织发策、建设等业务部门召开不同形式的宣贯暨座谈会，使各部门充分认识该项工作的重要意义，为实施电网基建工程投资预算管理工作积极争取良好的舆论导向。其次，健全工作机制，确保工作成效。为确保电网基建投资预算管理工作取得理想的效果，提升电网基建投资预算数据的准确性和有效性，根据电网企业基建工程投资预算管理的工作要求，结合本单位实际基建管理的特点，细分工作职责、标准和流程，明确各部门、各岗位在电网基建投资预算管理不同工作阶段的工作内容、工作标准和要求，各单位、部门人员各司其职，协同联动，有序开展相应工作。再次，开展全方位、多维度工作支持，为基建预算编制保驾护航。针对基层业务部门首次参与、参与面较宽、参与人员水平参差不齐等而产生的对业务平台、软件操控上存在困惑的事实，通过在线培训、编制图文并茂的操作指引、定期更新问题解决方法集等方式对预算编制进行指导，同时建立起宣传交流制度、信息报告制度、周例会制度、督导检查制度，及时分析、反馈编制过程中遇到的问题，研究提出解决措施，积极优化完善建议，不断改善电网基建投资预算管理工作实施效果。 　　（二）做好衔接与审核，确保工作规范与管理闭环 　　合理的投资规模是项目投资预算有效执行的重要支撑，电网企业通过深化应用投资能力模型，科学确定本单位电网投资规模，兼顾投入规模、当期效益、资金风险和长远发展的综合平衡。强化投资预算项目源头和过程把控，在项目储备环节，坚持无可研不得进入储备，进入储备必须赋企业级编码，未储备项目不得纳入预算的项目准入原则；在预算编制环节，全面清理历史项目，规范结转跨年项目，及时关闭项目执行状态，充分应用ERP套装软件反馈项目预算执行信息，作为年初预算草案编制的基础，促进预算发布与控制衔接一致；在预算执行环节，继续严格落实项目创建校验机制，确保无预算不创建项目、不开展招投标、不支付资金。按照“总额管控、分级负责”的原则，制定分级审核分工与流程，电网企业作为工程建设和预算执行主体，对重要、敏感费用的单项控制和管理、具体政策落实情况进行审核把关，在当年实际支出未突破年度投资预算总额但工程项目之间、成本费用结构需调整时，各部门可结合实际情况合理调整。财务部门作为基建预算的汇总与平衡部门，主要审核总投资预算含税版本与不含税版本对比的合理性、总投资预算与概算（估算）对比下浮额度合理性，及本年预算数与本年投资计划匹配程度，对费用实际支出超总投资预算测算值但未超过下达值的项目允许进行调整。以上工作的原则与要求，一方面确保预算控制在下达的总控目标及项目范围内，提高投资预算编报工作质量，另一方面有给予各部门编制和调整预算适当的自主权，促进全员参与预算管理的程度和部门间的沟通协作。 　　（三）数据源头梳理与管控并举 　　针对2014年首次投资预算发布过程中，因单体工程编码不规范、项目架构与发布程序不匹配等因素造成的发布成功率低的问题，2015年主要通过财务用户手工维护预算数据予以解决。在2015年“二上”预算编制开始之前，组织对“一上”投资预算项目清单进行核对与梳理，分别检查由于部分项目主数据创建不合