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浅论企业集团资金集中管理中问题与对策 　　摘要：目前，企业集团的资金使用普遍存在效率比较低下，财务成本费用高企的问题，加强集团资金的集中管理，是解决这些问题的有效方法。但是，当前企业集团资金集中管理的水平还不高，存在各种各样的问题，如资金管理效率低下、内部资金账户管理规范性差、信息传递不及时等。本文针对企业集团资金的集中管理提出了一些针对性的建议和对策，以期为企业建立完善高效的资金管理模式提供参考。 　　关键词：企业集团 资金 集中管理 对策 　　一、前言 　　企业集团是一个国家经济发展水平的重要标志之一，近年来，随着我国经济水平的不断提高，企业集团的数量和质量也得到了迅速提升。企业集团是一个企业群体，以产权关系作为联系的主要纽带，以持股和控股作为主要的联系方式。当前，我国企业集团的发展仍然面临许多问题，如资金集中管理的水平比较低下，造成企业集团财务成本费用高企，资金使用效率比较低下等一系列问题。如何提高企业集团资金的集中管理水平，是当前企业集团面临的一个重要难题。按照内容来分类，可以将企业集团的资金管理分为闲置资金的管理，银行账户的管理以及筹资融资的的管理；按照模式分类，则可以分为统收统支、财务公司和结算中心三种。 　　二、资金集中管理的意义 　　（一）提高资金使用效率，降低财务成本费用 　　企业集团将各子公司的资金划转至集团资金管理中心，对下属子公司的资金进行集中管理，有利于资金的流通和使用，一方面在部分子公司缺钱时，可以及时划拨资金援助；另一方面，在部分子公司资金充足时，可以盘活企业资金，提高资金的使用效率。 　　（二）提高企业集团的信誉度 　　企业集团资金的集中管理有利于资金规模化效应的发挥，在向商业银行申请贷款或者存款时，大额资金具备更大的吸引力，这对企业集团和其下属子公司在商业银行中树立良好的信誉度十分有利，对企业和银行建立良好的合作关系非常重要。 　　（三）有利于加强对下属子公司的财务管理 　　企业集团在对资金进行集中管理时，可以及时有效地把控下属子公司资金往来情况，投资融资情况和财务结算账目等。客观上提升了企业集团资金调度弹性，有利于及时捕捉其他领域的投资机会。 　　（四）降低人力、财力和物力成本 　　企业集团设置了企业资金管理中心后，对各子公司的资金进行统一调度和管理，其下属子公司则不需要设立单独的资金管理中心，也不需要安排专门人员管理资金财务，这既促进了企业集团资金管理的专业化建设，也提升了人力、财力和物力的使用效率，从而降低了成本。 　　三、资金集中管理存在的问题 　　（一）集团内部资金管理账户不规范 　　当前，很多企业集团还没有建立起严格的财务集中管理制度，对下属子公司的财务监管还不够严格，很多下属子公司采取多头开户的方式截留资金。这种现象使得企业集团的资金比较分散，一方面造成大部分的企业资金以分散的银行账户存在于银行，另一方面，不利于资金的统一调度和使用，一部分缺乏资金的企业又不得不向银行贷款。这样必然造成企业集团的整体资金运行成本增加，因为缺乏资金的子公司向银行贷款后，必定会多支付高出市场存款利息的那部分利息成本。最后，必然抬高集团企业的整体资金成本，降低资金使用效率。 　　（二）集团内部资金管理效率低下 　　当前，企业集团的资金管理效率还比较低下，主要表现为一部分子公司资金充足，造成资金闲置，而另一部分子公司却因为资金短缺向银行申请贷款，也就是说，下属子公司的存款贷款比例不协调。此外，资金的管理也普遍存在信息传递不及时的现象，目前，多数子公司每个月只做一次财务报告，只向企业集团反映一次财务状况，从而使得企业集团无法及时跟踪和分析各子公司的财务状况，并且子公司通过现金流量表反馈给企业集团的现金流信息也是十分有限的。 　　（三）资金集中使用的风险防范能力比较差 　　当前，一部分企业集团并不具备资金集中管理和运用的专业化水平，它们在将子公司的资金集中后，无法有效地对这些资金进行专业化的管理和使用，也没有全面合理的使用和投资这些资金的规划，这在很大程度上影响了企业集团资金集中管理的效果，也增加了企业集团资金投资的风险。最后，由于企业集团自身资金管理专业化水平的欠缺，既压缩了资金的增值空间，也增加了资金的管理风险。 　　（四）资金管理信息技术欠缺 　　信息技术在企业的现代化管理中发挥着至关重要的作用，可以有效提高管控企业的水平和效率，实现企业集团传递信息的实时动态化。同样，信息技术也可以在企业集团的资金管理中发挥重要作用，企业集团要想实现专业化和规模化，每天都必须面对和处理海量数据，只有引进和使用专业化的信息技术，才能够及时高效地分析和处理这些数据，才能够最大限度地促进自身财务资金管控水平的提高，从根本上改变资金管理的面貌。近年来，虽然很多企业集团都引进了ERP