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浅谈国家税收教学内容与教学方法 　　摘要:应用型本科院校“国家税收”课程教学存在课程定位不清、教学方法不当和学生学习兴趣不浓等问题。本文认为,应站在应用型本科教学要求的实际,根据不同专业不同的培养目标,制定科学、合理的教学计划,更新教学内容,实施课程教学方法创新等。 　　关键词:国家税收;教学方法;教学内容 　　 　　一、“国家税收”课程的教学内容 　　 税收学是以经济学为核心,结合法学、管理学、会计学等相关内容形成的一门课程。本课程首先以经济学基本理论为基础和线索,来安排和组织教学内容,但也同时兼顾法学和会计学等的相关内容与知识的介绍。课程是经济类(包括财税类)本科生的专业基础课,其教学目的就是使经济类本科生能够系统掌握税收学基本理论与知识,为经济类学生顺利完成本科期间各专业课的学习,提供财政税收领域基础性的理论与知识,提高学生财税经济方面分析问题和解决问题的能力。 　　税收学基础理论的学习是本课程的重点,整门课程的教学始终坚持以税收理论、税收制度和税收管理为重点,如税收的起源与发展、税收本质、税收原则、税制与改革、税收立法和税收管理体制、税务行政法制与税务司法,等等。随着经济学理论的逐步演进、我国税收制度的不断完善以及经济学教育培养目标的改革,税收学的教学将与国际接轨。 　　本课程注重理论与实践相结合,立足我国国情,组织“国家税收”课程教学内容。具体说来,教学内容包括:第一部分,税收基本理论。本部分主要论述税收的起源与发展、税收本质、税收原则、税制要素、税收经济职能、税制结构、税收的转嫁与归宿。第二部分,税收制度。本部分内容包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税种。第三部分,税收管理。本部分内容包括税收立法和税收管理体制、税务行政法制与税务司法等内容。 　　二、“国家税收”在不同专业的教学重点 　　由于“国家税收”课程内容繁多,不同专业和层次培养目标不同,教学内容也就不同,如何体现“因专业施教”,在有限的课堂教学中传递给学生大量的信息和给予适当的指导,是本课程教学的难点。 　　1.税收专业 　　专业方向是适应我国市场经济发展对税收筹划人才需要而在全国高校财政学专业中率先开设的新的专业方向。培养具备税收筹划学等方面的理论知识和业务技能,了解税收理论前沿和国内外发展动态,掌握计算机及数据库的应用方法,熟悉国家有关财税、会计、金融、投资、经济法等方面的政策、制度及法律法规,具有从事税收筹划及财务、税务管理的专业技能,能在政府部门、企业、公司及社会中介机构从事税收筹划、税务代理以及相关工作的应用型、创新型的高级专门人才。 　　“国家税收”是税收专业最重要的专业课程之一,是税收筹划、税收管理的基础课程,熟练掌握目前我国主要税种的计算方法是税收筹划、税务代理的前提。所以税收专业的教学内容应重点在于课程的第二部分――税收制度。本部分内容包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税种。由于税收专业开设与税收理论和实践有关的课程较多,“国家税收”中的第一部分税收基本理论在前期课程“税收原理”中已经讲过,所以只要适当复习即可;课程的第三部分“税收管理”,在后续课程“税收管理”“税收稽核”中都会详细讲解,所以这一部分完全可以不予考虑。这样把大部分的时间用于讲解税收制度,而且重点放在税种的计算上。在教学方法上可以采取案例讲解和学生练习的方法。 　　2.会计专业 　　会计专业的培养目标是培养基础扎实、知识面宽、业务能力强、综合素质高,富有创新意识和开拓精神,具备财务管理及会计、经济、管理、法律等方面的知识和能力,能在跨国公司、集团公司、银行、证券公司等企业单位以及事业单位和政府部门从事财务管理实务及教学和科研工作的高级专门人才。 　　“国家税收”也是会计专业的专业课程之一,在我国注册会计师考试中,“税法”作为一门独立的课程,足以说明税收在会计专业中的重要性。会计专业是为企业培养财务处理方面的人才,企业的会计人员既要能够计算本企业的税收又要能够向税务机构申报纳税,还要能够分析税收给企业带来的影响。这就要求对会计专业组织教学时,“国家税收”的三个部分都要讲解,重点放在第一部分和第二部分上,而且第二部分税收制度的讲解应该适当增加对税负转嫁及税种对企业影响的分析。 　　3.金融专业 　　金融专业是培养具有比较宽厚扎实的经济金融理论基础和较强的从事金融业务工作的能力,具有较强的市场经济意识和社会适应能力,能胜任银行、证券、保险、信托或其他金融领域工作的高级专门人才。金融专业培养的是既能分析宏观经济又能分析微观经济的复合型人才。 　　近年来金融专业越来越重视“国家税收”课程,将税收制度部分从以前的“财政与税收”课程中分离出来,开设了“税收实务”,其实质仍然是“国家税收”。从“税收实务”的名