浅谈如何加强商业银行操作风险内部控制.docVIP

浅谈如何加强商业银行操作风险内部控制 　　摘 要:近年来国内银行业频频发生由操作风险引起的金融要案,给银行业带来了巨大的经济损失,同时也暴露出国内银行业在操作风险管理方面存在的种种漏洞。有效防范操作风险的最根本的方法就是加强银行的内部控制。本文分析了商业银行操作风险内部控制的现状,并据此提出了相应的加强内部控制、防范操作风险的几点建议和对策。 　　关键词:商业银行;内部控制;操作风险;风险管理 　　中图分类号:F830.33文献标识码:A文章编号:1008-4428(2010)03-58-02 　　 　　从1995年英国巴林银行倒闭,到2008年法国兴业银行由于交易员违规操作损失49亿欧元,操作风险已逐渐成为全球银行业面临的最大风险之一。国内商业银行近几年来也发生了多起由操作风险引起的金融大案,2003年我国农业银行内外勾结骗贷4969万元、2005年中国银行“高山案”造成近3亿元损失,2006年中国银行发生4.3亿元的票据诈骗案,这些案件表明国内商业银行在管理操作风险方面还很欠缺,银行对操作风险的内部控制尚待加强。因此,商业银行必须强化内部控制意识,形成以内控为核心的操作风险管理体系,全面提高商业银行的抗风险能力,将操作风险发生的可能性降到最低。 　　一、银行操作风险内部控制中存在的问题 　　巴塞尔新资本协议给出了操作风险的定义:“操作风险是指由于不正确的内部操作流程、人员、系统或外部事件所导致的直接或间接损失的风险。”根据定义可以看出,四个风险因素中,除外部事件是银行不可控的,其余三个因素都是银行内部可以控制的。巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》中指出,“最重大的操作风险在于内部控制和公司治理机制的失效”。可见内部控制是银行操作风险管理的基础,操作风险频发的最主要原因就是银行内部控制的不完善。 　　目前我国商业银行内部控制主要存在以下几方面的问题: 　　(一)内部控制制度不完善,执行力不够。内控制度不能与业务发展保持同步性,缺乏实际的操作性,为操作层的非理性变通创造了条件。银行各部门的风险防范职责划分也不够明确,对制度的执行力度不强。 　　(二)银行内部组织结构不合理。主要表现在:(1)内部审计部门是由同级行长管理,而不是对董事会负责,独立性不强。(2)我国商业银行纵向上层级较多,导致信息传递不流畅。(3)商业银行监管人员配备不足,监管力度不够,常出现监督不到位、工作流于形式的现象。 　　(三)缺乏有效的风险识别和评估体系。商业银行的操作风险管理技术远不能满足银行的实际需要,存在风险评估手段少、风险识别能力低、评估机制不健全等问题。操作风险的评估技术远远落后于国际水平,难以形成系统的内控信息记录。 　　(四)内部稽核效力不足。内部稽核覆盖面窄,稽核频率不高,而且稽核人员的素质也不够高。最重要的是缺少后续稽核,使得内控稽核人员难以了解被查机构的实际整改状况。 　　(五)员工风险意识淡薄,综合素质有待提高。商业银行内控文化理念和氛围不浓,不少银行员工内控意识薄弱,风险防范的责任观念不强。员工队伍的专业技术水平也有待提高,主要体现在操作人员的业务素质不能及时跟上银行业务的创新与发展,缺乏识别和防范新风险的能力。 　　(六)考核激励制度不合理。我国商业银行现行的考核和激励制度往往过于注重业务发展,忽视了风险控制。许多银行网点为了完成考核任务,不惜违规操作以实现短期业绩。对员工的激励方面,银行仅仅给业绩好的员工提高报酬,却没有对风险控制能力强的员工进行奖励,形成了一种不合理的导向。 　　二、加强内部控制,防范银行操作风险的几点对策 　　(一)完善商业银行的内部控制制度,营造良好内控文化氛围 　　1、全面梳理现有各项规章制度,查找制度层面空白点和执行层面薄弱环节,进一步增强规章制度的可操作性,加大制度的执行力度。对重要业务风险点按岗位制定明确的内控规定,对财务、信贷、稽核等部门以操作流程、岗位职责等形式不断健全其规章制度,使员工有章可循、有法可依。同时,规章制度和操作流程要紧跟银行内部新业务的发展脚步,各项内控制度要根据国家政策、法律法规、经营环境的变化及时进行调整和修订。 　　2、制定合理的激励考核制度,形成良好的文化导向。银行的考核指标除了现有的数量指标和速度指标外,还应加入质量指标和风险控制指标,对风险控制做得好的员工和部门进行精神上和物质上的双重奖励,形成一种正确的激励导向来引导员工的行为取向,提高员工防范操作风险的主动性。把强制性的内部控制转化为员工自觉的风险防范行为,从而将外部的约束和职工的自律结合起来,更好地防范和控制操作风险。 　　3、强化责任追究制度。要构建严格的内控问责与惩戒制度,将具体责任落实到具体岗位,然后按照岗位进行责任认定与追究。对于因违规而引发操作风险