社保体制改革，经济影 响几何.docxVIP

目 录 HYPERLINK \l _bookmark0 社保征管体制调整背景：高费率下高缺口，基数合规性差 3 HYPERLINK \l _bookmark1 中国企业社保费率位居全球高位 3 HYPERLINK \l _bookmark2 人口老龄化导致社保资金缺口增大 4 HYPERLINK \l _bookmark3 中国企业社保基数合规性较差 5 HYPERLINK \l _bookmark4 社保征管体制调整主要内容 6 HYPERLINK \l _bookmark5 改革将结束社保费“分征”，社保缴费体系规范性提升 6 HYPERLINK \l _bookmark6 征管政策趋严，企业逃缴、少缴现象将减少 7 HYPERLINK \l _bookmark7 征收体制改革或成为社保费改税前奏，为全国统筹奠基 7 HYPERLINK \l _bookmark8 征收体制调整对经济影响的测算 8 HYPERLINK \l _bookmark9 测算方法与思路介绍 8 HYPERLINK \l _bookmark10 全国总量测算方法 8 HYPERLINK \l _bookmark11 分地区影响测算方法 8 HYPERLINK \l _bookmark12 分行业影响测算方法 10 HYPERLINK \l _bookmark13 测算结果与结论 11 HYPERLINK \l _bookmark14 全国总量测算结论 11 HYPERLINK \l _bookmark15 分地区测算结论 11 HYPERLINK \l _bookmark16 分行业测算结论 15 HYPERLINK \l _bookmark17 征收改制的政策缓冲可能 17 2018 年 7 月 20 日中办、国办印发了《国税地税征管体制改革方案》。《改革方案》 规定，从 2019 年 1 月 1 日起，各项社保交由税务部门统一征收。推行社保征管体制改革，一是因为一直以来社保费“分征”过程中存在企业逃缴行为；二是因为，社保资金缺口逐年扩大，政府希望强化征管，减少漏缴、少缴现象。但社保征管力度的显著提升，预计将大幅提高中小企业的经营成本、冲击企业利润，并且对部分居民当期收入带来负面影响。 社保征管体制调整背景：高费率下高缺口，基数合规性差 中国企业社保费率位居全球高位 中国企业社保缴费比例极高，不仅普遍高于发展中国家，而且高于大多数发达国家。对企业而言，社保费用是企业人力成本的重要组成部分，社保费率的高低直接影响着企业的盈利能力和产品的竞争力。因此，对于很多以人力成本为主要优势的中国企业而言，企业逃缴、漏缴、少缴社保的动机很强。 图表 1：2015 年全球典型国家企业社会保险缴费比例 （单位：） 国家 养老 医疗和生育 失业 工伤 合计 智利 1.15 0 2.4 0.95 4.5 美国 6.2 1.45 0.6 0 8.25 澳大利亚 9.5 0 0 0 9.5 韩国 4.5 3.19 0.9～1.5 0.6 9.19～9.79 英国 11.9 1.9 包含在养老费 包含在养老费 13.8 日本 8.737 5 0.85 0.25～8.9 14.8～23.4 新加坡 16 0 0 0 16 德国 9.45 8.325 1.5 1.3 20.575 埃及 17 4 3 2 26 瑞典 15.73 12.48 2.91 0.3 31.42 平均值 10.017 3.635 1.408 0.644 16.256 中国 20 6.5 2 0.75 29.25 资料来源：Social Security Programs Throughout the World（2015），国泰君安证券研究 从表 2 可以看出，近年来中国企业社保总费率水平持续保持高位，平均来看，当前企业总费率在 30%左右。与之相伴，企业用人成本高昂。在此背景下，社保征管效率的提升，对企业的人工成本负担来说，无异于雪上加霜。 时间保险项目企业费率企业总费率 时间 保险项目 企业费率 企业总费率 2015 年（全国） 养老保险 20% 29.25% 失业保险 2% 医疗保险 6% 工伤保险 0.75% 生育保险 0.50% 2016 年（全国） 养老保险 19-20% 失业保险 1-1.5% 27.25-28.75% 医疗保险 6% 工伤保险 0.75% 生育保险 0.50% 养老保险 20% 失业保险 0.5% 2018 年（上海） 医疗保险 9.5% 31.2-32.9% 工伤保险 0.2-1.9% 生育保险 1% 资料来源：《国际比较视角下中国企业社会保险负担研究》，2018 年为根据上海市政策规定文件整理，国泰君安证券研究注：全国各省企业费率均不