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论集团公司内部控制环境中易发问题及对策 　　摘要：在我国市场经济蓬勃发展的大环境下，很多集团公司也在稳健发展，其规模呈现扩大化趋势。要想确保公司稳健运营，优化和完善公司内部控制机制，营造一个良好的内部控制环境至关重要。本文以集团公司内部环境中易发问题为切入点进行了深入探究，不仅论述了集团公司积极构建内部控制良好环境的意义，而且还对目前集团公司内部控制环境易发的问题进行了总结并提出了几点对策，以促进集团公司内部控制工作的顺利推进。 　　关键词：集团公司；内部控制；问题；对策 　　一、集团公司积极构建内部控制良好环境的意义 　　（一）促进集团公司运营效率的提升 　　集团公司内部控制机制包含内容呈现多样化，不仅包含了政策、任务，而且还包含了程序和行为，是集团公司开展管理工作的依据和基础，确保集团公司能够在经营、财务、业务等方面对发展目标实现情况做出正确反映，进而促进集团公司运营效率的提升。 　　（二）促进集团公司风险防控水平的提升 　　集团公司发展不仅会受到各类外界因素的影响，而且还会受到内部因素的制约，存在着一定的发展风险。在这种大环境下，集团公司如果能够优化自身内部控制机制，各个部门的工作在开展过程中就会更加规范，有效识别一些重大风险，使公司更好地适应外界环境，控制公司内部的一些不良因素，进而实现集团公司风险防控水平的提升。 　　（三）促进集团公司执行力的提升 　　现阶段，我国很多集团公司都是采用统一领导，分级经营核算的方式运营的，各个子公司无论是在经营还是在核算方面都具有一定的独立性，可以自主开展相关工作。这种管理方式虽然能够促进子公司发展积极性，但是也存在着一定的弊端，使得部分子公司出现分散主义和本位主义不良思想。集团公司积极优化和完善自身内部控制环境在一定程度上可以更好地对子公司进行管理和控制，促进其执行力的提升。 　　二、集团公司内部控制环境中易发的几点问题 　　（一）集团公司治理结构存在滞后性 　　我国部分集团公司的治理结构过于滞后，一些公司董事会存在着一定的形式性、未设立董事会或董事会与管理层相混淆等情况，还有一些公司由于是家族式发展模式，存在着对管理层授权不足的情况。在这样的治理结构下，集团公司内部控制机制形式大于实质，内部控制工作内容难以顺利推进，直接会影响公司的正常运营。 　　（二）集团公司由于子公司或人?T存在着分散性导致内控难度加大 　　我国部分集团公司规模较大，业务范围较广，子公司或人员分布在多个地区，具有分散性特点。在这种情况下，集团公司不得不给予其子公司及相关人员一定的经营管理权限，使其能够对做出发展决策。很显然，授权的目的是为了促进子公司主观能动性的提升，使其能够及时调整和优化发展方向，进而快速有效地应对市场。但是这样做也使得总公司对子公司的内部控制难度加大，一旦出现子公司“各自为战”的情况，集团公司运营就难以形成规模效益和协同效应，不利于集团公司整体战略目标的实现。 　　（三）集团公司对内部控制认识有待提升 　　部分集团公司的管理层人员对于公司发展偏重于其发展速度，没有对发展过程中存在着的各类风险给予高度重视。对于内部控制工作，部分管理人员不仅没有认识到此项工作能够有效控制和防范风险的发生，而且有的还认为此项工作还有可能限制公司的发展速度。同时，还有一些管理层人员认为内部控制工作应当是财务部门的工作，与自身关系不大，没有投入一定精力去推进此项工作，实现公司内部控制管理机制的完善。此外，一些集团公司对于各个部门和子公司在内部控制认识上的宣传力度不够，导致一些部门或人员没有认识到内部控制工作对公司发展的重要性，不能够积极配合相关部门开展此项工作，进而导致集团公司内部控制工作的推进存在一定的滞后性。 　　（四）集团公司内部控制机制过于僵硬 　　一些集团公司现有的内部控制机制过于僵硬，不能够与时俱进，完全适应公司的实际情况。所制定的内部控制制度虽然能够与各个部门或子公司相联系，但是没有具体到一些工作细节中去，导致具体部门或人员开展相关工作过程中无章可循。同时，一些公司的内部控制机制中没有明确权责，这样不仅不利于部门与部门、总公司和子公司之间相关工作的对接，而且出现问题也难以落实到个人，难以起到提升内部控制工作效率的目的。 　　（五）集团公司没有内部控制工作的侧重点 　　一些集团公司的管理层在开展管理工作过程中开始逐渐认识到了内控制工作对公司运营发展的重要性，对自身的内部控制给予一定的重视。但是在开展此项工作过程中缺少侧重点，没有通过仔细调查研究后选择需要重点优化内部控制工作的内容。这样做有可能导致在某些方面内部控制成本过度投入，进而出现资源浪费的情况。 　　三、对于优化和完善集团公司内部控制工作的几点对策 　　（一）优化集团公司治理结构 　　优化集团公司治理