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试析高新技术企业现金流管理策略 　　摘要：在高新技术企业的财务管理建设中，使现金流管理的重要性越来越突出，企业财务管理的重要组成部分，已经得到了高新技术企业内部的高度重视与关注。高新技术企业加强现金流管理，对于企业现金流的有序运转具有良好的推动作用。本文主要针对高新技术企业的现金流管理策略展开深入的研究，以供相关人士的参考。 　　关键词：高新技术企业；现金流；管理策略；研究 　　目前，现金流管理是高新技术企业管理工作的重中之重，占据着极其重要的地位。对于高新技术企业而言，要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要充分认识到现金流管理对于企业的重大意义，是企业稳定发展的重要保障。而高新技术企业现金流具有一定的风险性，且需要投放较多的资金。因此，必须要制定切实可行的现金流管理策略来与之改善、应对。 　　一、高新技术企业现金流管理的特征分析 　　现金流管理是指在企业生产经营的过程中，对资金的流入、流出进行有效的管理，旨在将现金流管理控制在合理的水平之内。 　　（一）现金流具有一定的不平衡性 　　1.高新技术企业很难对现金做出有效的预测和管理。高新技术企业在研制商品化的中间试验阶段中，需要投入?^多的时间和精力，而且在投入过程中变动性比较明显，加剧了企业对现金流预测的难度性。随着新技术的不断衍生与更新，高新技术企业要善于抓住新的发展契机，全面调整企业的现金预算。 　　2.高新技术企业具有较强的现金流入风险 　　高新技术企业自身具有高风险、高收益的特征，如果投入与产出不成正比，没有取得相应的资金收益，就很容易造成企业的破产。换言之，高新技术企业投资比重比较高，然而在回收资金的相关层面却有着较大的不确定性。与此同时，企业的商品研发投入与新产品的生命周期之间有着较大的差别，很有可能造成企业在推出新产品的初始阶段，并且在没有获得相应的企业投入成本时就被误认为是过时的产品，从而造成了极大的现金流风险。 　　（二）具备较多的现金余额 　　要想满足于高新技术企业生产研发的发展需求，就必须要不断投入资金，因此企业需要具备大量的现金余额来作为重要的物质根基。无形资产在高新技术企业中所占比例和投资风险等方面均比较高[1]，一定程度上使企业面临着较大的融资困难。由此可见，高新技术企业要想实现生产经营的建设目标，就必须要具备强有力的现金流。 　　二、高新技术企业现金流管理中所存在的不足之处 　　（一）并没有对现金流管理予以高度的重视 　　一些高新技术企业仅仅根据相关的规定来制定现金流量表，并没有进入深入的研讨与分析，进而使得高新技术企业并没有充分认识到现金流管理的重要性，更没有体现出现金流管理在企业生存发展中的优势[1]。 　　（二）现金流管理工作过于单一化、片面化 　　高新技术企业在现金流的实际管理工作中，仅仅局限于对日常流量和现金预算等方面的管理，尚未从企业的实际情况出发，进而使高新技术企业缺少较高的现金流管理水平。 　　与此同时，高新技术企业现金流具有较强的流动性和风险性特征，企业很难顺利进行财务结构的调整、优化，一定程度上使现金流管理工作呈现出较大的单一化、和片面化的发展趋势。 　　三、高新技术企业现金流管理的策略分析 　　（一）形成较强的现金流管理观念 　　现金流管理对于企业的生存和发展建设具有极其深远的意义，企业内部的管理人员要对现金流管理予以高度的重视，进而形成高度统一完善的现金流管理观念。在高新技术企业生产经营环节中，需要投入较多的现金流，以此来作为强有力的保障基础。因此，企业内部的财务管理人员要树立以企业现金流量管理为己任的工作原则，并且作为财务管理的关键内容。 　　此外，高新技术企业要制定相应的绩效考核标准，使企业内部的全体职工都能够充分认识到现金流管理的重要作用。对于企业的管理者而言，要时刻留意先进流动情况和变化趋势，站在企业长远的建设利益角度，不断促进企业资金的优化利用与配置。 　　（二）积攒高新技术企业的现金流储量 　　1.保证充足的现金留存量 　　在高新技术企业进入成熟发展阶段中，需要具备较为充足的闲置资金，可以确保企业正常稳定地运行，并且可以利用闲置资金来加快股票回购的效率。 　　2.调整筹资现金流 　　在现金流筹资的初级阶段，企业可以依靠政府拨款的扶持来不断优化资金的筹资方式；在现金流筹资的中后发展阶段，企业要有效控制和约束外部融资，加强现金流与生产经营的匹配度与契合度，进而为企业带来较强的生产经营效益。 　　3.促进企业现金流的循环与流通 　　在企业现金流的循环过程中，可以适当缩短对应收账款回收期限，也可以适当延长应付账款付款期限。具体来说，也就是深入了解客户的实际情况，尽可能不要出现漏帐和坏账等现象；并且及时调整信用政策，使之达到最为理想的信用状态；进一步推进