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试析现金流量管理在财务管理中应用 　　【摘要】企业当中的基础就是资金，资金的管理影响着公司的正常运行和企业战略目标的实现，同时它对企业的未来发展也有着非常重要的影响。也就是说，现金流量的管理水平高低可以直接反映一个企业的管理水平和企业的发展状况。企业发展的基本动力就是资金，企业对现金流量的管理为企业的发展提供着源源不断的动力和保障，企业内部人员应该对现金流量管理在财务管理的应用有一个正确的认识，将现金流量管理在企业发展中的优势发挥出来。但是，现金流量管理在实际的运用过程当中还存在着一些问题，我们必须对这些问题进行研究，以便能够将现金流量管理正确的应用在企业的财务管理当中。本文将主要从现金流量管理是什么、存在的问题以及现金流量管理在财务管理当中的应用措施三个方面来对现金流量管理在财务管理中的应用做浅析，希望本文提出的措施对于帮助企业应用现金流量管理，增强企业在国际市场上的竞争，实现企业的长远发展有所贡献。 　　【关键词】现金流量管理 财务管理 现代企业 自由现金流量 　　简单说来，现金流量管理在企业发展中的作用主要体现在两个方面，一方面它对于企业财务的质量提高有着明显的促进作用，另一方面它可以通过实现资金的正常运转来为企业健康长远的发展提供了动力。现金流量管理对于企业的健康发展有着决定性的作用，因此加强现金流量的管理，合理控制现金流量是企业现在必须进行的工作，也是企业未来研究的重点因此，接下来我们就主要对现金流量管理的概念及应用做浅析。帮助企业正确认识现金流量管理和更好的发挥这一管理的优势。 　　一、现金流量管理的重要性 　　从字面上来看，现金流量管理有三个主要的词汇“现金”、“流量”和“管理”，也就是说，现金流量管理就是指对现金的流动过程进行管理，这些管理包括了对现金的数量和时间进行计划、控制、分析和评估。现金流量管理的过程会从企业运行开始一直持续到结束，它的管理时间比较的长，而且现金流量是整个管理的核心，它是企业对各项经营活动建立起的一套现金管理机制。同时，它也是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。所以，现金流量管理就不仅仅单纯的是对现金的静态管理了，它还包括对企业运行过程中整个资金的流动管理，它管理的范围要更加的广阔，涉及的方面也要更多一些。企业重视现金流量的管理，将这项管理完美的应用在财务管理工作当中，可以在一定程度上缓解企业的资金压力，保障企业的资金需求。 　　二、目前企业现金流量管理在财务管理中存在的问题 　　（一）企业领导不够重视，管理不到位 　　随着时代的发展，资金在企业的发展中占了很大比例，但是领导在对经营和投资中并没有重视到资金流量的重要性，资金流量在企业经营中占比重较大，掌握了企业的发展动态，提供了企业内部与外部的整体提升。根据实际的调查结果来看，只有小部分的企业才对先进流量管理比较的重视，大多数的企业都没有充分的了解到现金流量管理的重要性，这些企业在进行现金流量管理时仅仅对现金的使用进行管理，并没有对其流动的过程进行研究，所以企业在财务管理方面就经常出现问题，从而影响到了企业的正常经营。 　　（二）现金流量管理不易控制 　　现金流量管理存在的理论大于实践，在实践中与实际情况相结合，与企业与财务管理相结合，又会产生新的摩擦，不可控性较大。企业所处的周期性不同，所以对于现金流量管理也存在不小的压力，特别是一些处于萌芽阶段的企业，一开始可能会处于负投资状态，不太适合现金流量控制，可到了成熟期，资金收拢，这时步入正轨，采取现金流量管理控制方式反而能够处于良好的财务管理状况之中，所以在不同阶段，面对不同问题，需要采取不同手段，现金流量管理此时就不是一定能控制的。 　　三、对现存问题的改进建议 　　（一）完善现金流量制度，规范财务管理 　　如果想要将现金流量管理的优势发挥出来，提高企业现金流量管理的工作效率，就需要企业在开展各项工作的同时将实际的情况真实、准确的反馈给现金流量管理部门，还需要加强企业现金流量管理的制度建设，加强财务部门、会计部门和现金流量管理部门之间的联系，加强各个部门的管理水平。为此，我们可以从三个方面出发，首先，我们要对财务管理人员的专业素质进行提高，可以通过企业组织培训，工作人员利用课余时间进行学习等办法；其次，我们要鼓励这些部门进行沟通和交流，可以将这些部门的位置设置的近一些，或者是直接?⒄庖徊棵沤?行融合，将资产归到财务管理当中进行统一的管理；最后，我们要加强领导对于现金流量管理的重视，领导人员应该加强相关方面的制度建设，出台相应的规范。从而保证资源的合理分配和资金使用效率的提升，提高企业财务管理的控制能力，让企业的财务管理向着规范化的方向发展。 　　（二）完善财务会计机构应用