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铁路运输企业资金集中支付有关问题研究 　　摘要：随着铁路运输业的快速发展，铁路部门面临着资金严重短缺的难题，如何对资金进行合理的支配以实现效益最大化，对于铁路运输企业来说是亟待解决的问题。加强对企业资金的统一管理，提高资金的使用效率，充分发挥企业集团的规模优势，集中支付无疑是很好的选择。了解集中支付的优缺点，完善集中支付运行管理制度，以达到对企业资金的高效管理。 　　关键词：集中支付；优点；问题；措施 　　中图分类号：TE833文献标识码： A 文章编号： 　　随着铁路运输业的发展，铁路运输企业对资金的需求量与日俱增，而外部融资又比较困难，针对这一现状提高资金的利用率，加强对企业的经营管理，规避企业的经营风险，选择资金集中支付是保障企业可持续发展的有效措施。 　　1 资金集中支付的优点 　　资金集中支付是将整个铁路运输企业的所有大额资金都纳入到单一账户体系管理，收入归集到企业资金结算中心账户，资金支出的审批权高度集中，减少资金支付环节。分析其优点有以下几个方面。 　　（1）加强资金监控，降低资金风险。通过企业本级集中支付，企业的绝大部分资金支出都直接纳入企业掌控之中，使得企业能够全方位、全过程地掌握整体资金状况，监督每笔资金的使用和流向，杜绝资金的浪费和流失，降低资金风险。 　　（2）降低资金沉淀，提高资金效益。由企业本级集中支付，企业能够结合实际需求和资金状况科学、合理地安排内部资金配置，既保证下属站段合理的资金需求，也减少了下属站段不必要的资金占用和截留，从而降低企业整体融资成本，提高资金的使用效益。 　　(3)减少流通环节，提高资金效率。通过企业本级集中向客户直接支付，能够按照轻重缓急的原则，及时支付重点项目资金，加速资金运转，减少在途资金，提高资金的使用效率，提高企业的信用。 　　(4)发挥规模优势，争取优惠条件。企业本级集中支付，一般来说支付的资金金额较大，为此，在与供应商的谈判等过程中，企业可以发挥规模优势，在价格、支付条件等方面争取优惠条件，降低采购成本。同时，在严格遵守合同协议、保证企业信用的前提下，企业也可以充分利用应付款项的信用期，降低融资成本。 　　(5)控制资金支出，落实全面预算。企业本级集中支付，大部分资金的使用由企业掌控，使得企业能够严格按照审核批准的财务预算执行，减少下属站段资金操作的空间，通过资金使用的控制，避免超预算、无预算的支出，从而有效地监控全面预算的执行。 　　(6)区分轻重缓急，保障重点项目。企业结合财务预算安排，以及各项生产的实际进度和资金需求，及时筹集资金，按照轻重缓急的原则，建立科学的资金支付排队机制，切实做好企业运输安全、职工工资等重点项目的资金保障工作，从而有效保证铁路运输企业的运输安全生产和持续增长。 　　2 资金集中支付的风险 　　资金集中支付是资金集权式管理的一种方式，资金支付环节与经济内容的实际管理、使用者相对脱离，因此也不可避免地存在着集权管理模式的一些风险。 　　(1)在一定程度上影响下属单位的积极性。 　　铁路运输企业集中支付的款项，包括工程施工、购买物资等，其项目的最终使用权基本在下属站段。在实际工作中，当工程、物资供应出现质量等问题，特别是合同中没有特别明确时，资金支付往往是与供应方、施工方谈判的一大筹码。而在铁路运输企业集中支付资金后，相对而言下属站段减少了资金的支配权，势必会影响其与客户的谈判力度和积极性，如果处理不好，对工程、采购物资质量没有严格把关，还可能会影响到运输安全生产。 　　(2)可能增加本级资金支付决策的压力和风险。资金集中支付虽然能够降低或规避下属站段违规支付、超预算支付等风险，但由于集中支付金额较大，相对而言，资金支付的决策压力集中于铁路运输企业，一旦决策失误，将产生较大的损失。同时，若资金统筹措施不到位，可能影响资金的周转速度，从而影响对市场的应变能力。 　　(3)可能存在不适应本级业务能力要求的风险。资金集中支付要达到高效、安全的效果，必然对企业本级的财务管理能力有很高的要求，具体支付和审批人员应熟悉各项业务的流程、清晰资金支付条件、把握资金支付的最佳时机。 　　(4)审核环节增加，可能影响资金支付效率。在下属站段直接发生的部分费用，如水电费等，铁路运输企业本级对外支付时，需要所属单位对经济业务进行确认，确属无误、符合条件后才能支付。如果职责不明确，审核环节增加，支付时间有所延长，将影响资金支付的效率。 　　3 完善资金集中支付的措施 　　3.1 编制科学合理的财务预算 　　财务预算是铁路运输企业加强管理、实现对下属站段内部控制和有效确保经营目标完成的重要手段，是实施准确、高效的资金集中支付的基础。为此，铁路运输企业应根据自身实际情况编制科学合理的财务预算，包括资金预算，并做好预算过程的