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集团公司加强资金管理研究 　　摘要：资金管理是集团公司财务管理的一项核心内容。随着集团公司的不断发展，资金管理问题愈加突出。本文分析了集团公司资金管理中存在的若干问题，并提出了相应的对策与建议。 　　关键词：资金管理 战略管理 预算管理 资金监控 　　对企业来说，资金就像人体血管里的“血液”，维系着企业的生存。血液顺畅流动，关系着人的健康和生命延续。企业内部资金周转的顺畅、有效，决定了企业的生存和发展。所以对资金进行资金管理是集团公司工作重点之一，随着集团公司的不断发展，资金的管理问题愈加突出。如何解决资金管理出现的问题已成为集团公司迫切解决的问题。 　　一、集团公司资金管理的意义 　　（一）可以实现资金的集中与统一 　　资金管理使管理者把分子公司的印鉴、账户、各种票据等都集中起来管理，由一个内部控制银行来负责资金的合理安排，把资金管理变成了集中统一的管理模式。资金统一运行，资金规模效益就会变大，集团在银行的信誉也得到提升，开户和贷款都带来了方便。 　　（二）可以实现领导者对资金的直接监督 　　同一企业的账户须在同一家银行开设，领导者对资金直接监督和控制，使资金的流动性和支付风险降低，也避免了财务信息作假。 　　（三）可以使资金营运效益得到提高 　　集团公司的经济效益主要靠管理与经营，管理与经营不得当，资金就会流失，只有两者相结合才能保证集团获得良好的经济效益。并且集团要不断开发出新产品和新项目，资金内部控制制度发挥出最大作用，资金营运效益就能得到提升。 　　二、集团公司资金管理存在若干主要问题 　　（一）资金管理往往满足只短期目标，忽视了长期目标规划 　　伴随集团公司成员的增加，公司经营规模扩大，组织结构、产权结构日趋复杂，为满足各分子公司日常经营和投资需要，由于资金不能得到充分归集，出现了分子公司多头与银行联系的现象，各分子公司为了短期资金需要盲目融资，使集团公司的长期利益受到损害。 　　（二）预算管理方面弱化 　　1、全面预算体系不健全 　　集团公司在组织体系方面设置不健全，没有专门的预算管理委员会，缺乏强有力的预算管理牵头部门和协调机构，各个部门配合协调程度严重不足，存在责任不明晰、相互推诿的现象，不能形成有力的预算管理体系。同时，财务和业务部门的配合存在的问题较为突出，资本性预算和损益性预算以及资金预算的细度明显不足，没有发挥预算管理的作用，使得管理工作无法落实到细处存在很多管控死角。 　　2、预算编制不够科学 　　在编制程序方面，总部确定预算时较少考虑分子公司上报的预算，调整幅度相对较小，不进行整体调整。在编制依据方面，有些指标确定不科学。分子公司领导为了能够确保预算任务切实履行，另有一套下发本公司执行的预算，多是为完成指标不考虑实际情况制定的预算。这必然存在财务信息失真的隐患和风险。在编制方法上，只采用传统的预算方法，降低了预算科学性和适用性。 　　3、预算控制和调整不够严格 　　管理层关注的只是业务实际需要，不对预算严格控制，不按照预算制定的指标严格执行，不建立起集成的系统管控体系，预算的权威性受到质疑。制定预算指标时的指标粗放，预算成了摆设。预算调整也没有严格按照规程来操作，没有严格指标和制度进行考核，各分子公司为了业务处理便捷，舍去调整上报批复的复杂程序，人为调节平衡。同时也存在管理上漏洞，经营管理不严密。 　　（三）资金的监控和评价体系不健全 　　资金的监控是对资金使用情况进行监督和控制，对资金合规、合法性进行控制、评价。监控手段是资金使用效率和效益提高的重要手段，但集团公司在这方面的重视不高。 　　1、没有形成科学的资金监控和评价体系 　　集团公司在财务、审计及各业务部门的配合、协调不完善，彼此监控标准和方式不统一，而且在出现争议时没有相关最高决策机构进行决策，造成一些问题不能解决，成为历史问题。 　　2、财务功能弱化 　　财务部门在资金监控中主要是进行事中监控，很少参与事前监控和事后的分析与评价。即使在事中监控，由于各部门协调性差，信息不能及时的沟通，财务部门很难全面了解业务真实情况，对资金使用情况及工程进度难以严密监督，难以全面堵住资金使用中漏洞和浪费。同时，没有建立起资金使用效益的评价体系，不能对资金使用效果及出现的问题进行分析与评价，导致公司资金预算数据不准确、不真实，没有预算管理体系提供的基础数据支持，资金预算变成空谈，数据无实际意义及价值。 　　三、集团公司资金管理问题解决对策 　　（一）正确处理集团公司战略管理和资金管理的关系 　　集团公司要立足于长远发展，在制定短、中、长期战略同时，要制定对应的服从整体战略需要的资金管理战略。必须考虑集团在未来的发展战略中是否有并购需要；是否有项目投资、业务发展等需要。资金管理要最终实现增加经营