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酒店行业应收账款过程管理 　　摘要：应收账款是由企业的信用销售行为产生的。企业提供信用销售，在一定程度上可以扩大销售额，提高企业的竞争力；同时也会造成应收账款占用营运资金、产生坏账损失等不良影响。本文从酒店行业出发，提出构建规范的应收账款过程管理的对策。 　　关键词：酒店行业；应收账款；过程管理 　　应收账款是酒店营运资金的重要组成部分，在竞争激烈的市场环境中，正确运用赊销，控制应收账款的风险显得非常重要。酒店行业应收账款的特点是，单笔金额小、发生次数多、涉及客户广，稍有疏忽就会给酒店造成损失。酒店应收账款管理过程中存在的主要风险有：对客户缺乏合理的资信评估，导致赊销客户选择不当；选用了不恰当的结算方式，资金安全无法保障；销售人员收款不得力，造成应收账款不能收回或遭受客户欺诈；收款过程中相关人员的舞弊，使酒店经济利益受损。本文结合酒店的管理实践从事前信用审查、事中精细化管理、事后跟踪等层面对应收账款的过程管理进行探讨。 　　一、事前信用审查 　　（一）信息收集 　　销售部门做好市场调查，对有销售意向的客户进行资信评估，考察其信用品质、偿付能力和资本情况，根据酒店自身风险接受程度确定具体的信用等级。销售人员通过电话、信函、实地走访等方式，全面了解客户的信息；还可以通过银行、审计、税务、其他债权人等第三方机构，侧面印证客户的情况，分析客户以往的信用状况。分管销售的副总经理根据销售人员收集的客户资料，进一步分析核实，合理评价客户的偿付能力和信用状况，确定客户信用等级，结合酒店信用政策，拟定客户赊销限额和时限，会同财务部门负责人决定是否给予客户签单消费。 　　（二）签订签单消费协议 　　签单消费协议的要素必须齐全且符合有关法律规定，明确签单额度、付款期限、优惠条件、付款方式及协议单位授权签单人的姓名和预留签名笔迹。另外，销售部门还要将协议复印几份，分别交各经营部门、财务部门，以便于销售合同的执行、跟踪与监督。对零星散户赊销，必须由经理职位以上人员提供书面担保，一旦不能收回，即从其工资中扣除，由担保人向欠账人追偿。当然，信用合同的签订不是一劳永逸的，应根据客户履约情况不断地调整、修改合同。 　　二、事中精细化管理 　　签单消费协议复印件放置于酒店收银台，客户信用消费时，收银员提请客户确认消费金额、在消费账单上签名并核对签名笔迹。财务部门依据“签单消费协议”，每日审核签单消费账单，检查挂账是否符合规定、消费单据签名是否真实有效、金额是否有误。对不符合要求的账单，及时通知销售人员和收银员。财务人员每日按客户分类整理账单，并做好账单的明细记录。 　　酒店销售人员负责应收账款的催收。酒店应收账款一般采取月结，本月消费、次月回款的赊销制度，赊销期限一般不超过三个月。每月初，销售人员将信用客户上月在酒店的消费账单进行归集，开出发票随账单一同送达客户，催收账款。如果客户当月的消费金额较大，则要求提前催收。为保障资金的安全，我们在合同中要求客户尽可能采用银行转账方式转入酒店对公账户，或者在酒店前台刷卡结账；如果交付现金，必须在酒店前台完成。酒店专门印制“账单送达凭据”，表式如图一。销售人员交付账单、发票给客户时，由收单人签名确认。凭据一式三联，一联给客户，一联给酒店财务部，一联销售人员留存。 　　建立应收账款责任制。明确划分责任范围，对酒店所有的应收账款都落实到具体的销售人员名下。明确规定，销售人员在应收账款没有完全收回之前，不得随意调离酒店；销售人员工作调动时，应将其负责的应收账款逐笔进行交接，带上后任销售人员一一走访客户，确认账款金额，移交客户签字的“账单送达凭据”给后任销售人员作为收款依据；在应收账款没有收回之前，不得结清销售人员的工资。 　　财务部门配合销售部门开展应收账款的管理工作，负责记录每一客户的消费、付款信息，每月编制应收账款明细表和应收账款账?g分析表，并提交给销售人员、分管副总。销售部门按客户设置应收账款台账，详细记录各个客户应收账款的基础资料。销售人员应定期与客户对账，并以“对账确认书”形式确认对账结果。“对账确认书”及时交到财务部门，确保债权无误。双方对账有异议的，财务部门提供对账支持，和销售人员共同与客户对账。 　　酒店行业应收账款实行滚动收款。一般根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，先发生的应收账款（先送账单和发票）先收款，后发生的后收款。对客户跳单回款（前面的账款未到，后面的账款先到）的情形，销售人员要保持高度的警觉。酒店曾有一个信用良好的客户，某次跳单回款，我们主动联系客户的单位负责人和财务负责人，提供客户签字的“账单送达凭据”、发票复印件，几经周折，对方财务查到已经现金出账，由其业务人员截留私?住？突?跳单回款时，我们要多问几个为什么，落下的款项到哪了？对应的账单、发票是否有遗失？及