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集约化管理对内部审计挑战 　　摘要:集约化管理是现代企业集团提高效率与效益,获得可持续竞争优势的一种管理方法。目前国内大型企业中,国家电网公司的集约化管理走在最前面。集约化管理的特征,决定了对企业的内部审计环境、内部控制、风险评估等各个方面产生重大影响,使内部审计工作面临更大的挑战。为了应对挑战,电网企业应加快内部审计转型,推进内审工作创新;注重内审的作用,强化队伍建设;整合内审资源,建立标准化管理制度;加速审计信息化建设,建立适应集约化管理的作业系统。 　　关键词:电网公司;集约化管理;内部审计 　　作者简介:王成科(1965-),男,辽宁大连人,沈阳工程学院财务处,高级会计师,主要研究方向:财务管理。(辽宁 沈阳 110136)徐云杰(1963-),女,辽宁锦州人,东北电网有限公司大连培训中心,高级会计师,主要研究方向:审计。(辽宁 大连 116023) 　　 　　集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向,是集中人力、物力、财力、管理等生产要素,进行统一配置,以节俭、约束、高效为价值取向,从而达到降低成本、高效管理的目的,集中核心力量,获得可持续竞争优势的一种管理方法。 　　目前,国内的许多大型企业集团,如中国电信等已经引入这种理念和方法,但这种行之有效的管理方法在实践中并未得到很好的应用。现今中国的企业在集约化管理方面,国家电网公司走在最前面。 　　本文拟就目前国家电网公司正在完善、实施的集约化管理办法,从三个方面阐述集约化管理的特征、集约化管理对内部审计的影响以及集约化管理对内部审计的挑战。 　　一、集约化管理的特征 　　今年,国家电网公司在“四化”管理的要求下,在集约化管理方面迈出了重要的一步。截至2010年5月份,集约化管理的重头,财务集约化管理和物资集约化管理已在部分网省公司试点运行,人力资源的集约化管理正处在紧锣密鼓的组织、设计与完善之中,预期会在不远的将来上线运行。 　　1.财务集约化管理的特征 　　财务集约化管理是人财物集约化管理的核心。电网公司实施财务集约化管理,是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需要,也是创新机制体制、推动公司科学发展的客观要求。 　　实施财务集约化管理,与以往的财务管理方法不同。其主要特征体现在管理的总体思路和工作目标上。 　　财务集约化管理的总体思路和工作目标是:以增强公司的财务管控能力、提升运营效率和效益为目的,以财务资源的集团化、集约化运作为中心,以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标,以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础,以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障,以公司一体化企业级信息系统为技术支撑,全面推行财务管理的“六统一”(统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系)和“五集中”(会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控),有效提升公司财务管理水平。 　　2.物资集约化管理的特征 　　物资集约化管理是人财物集约化管理的重要组成部分。是深入推进公司发展方式的转变,提高公司资源配置效率和整体经济效益,加快构建与“四化”工作相适应的集中、统一、精益、高效的管理体系的有效方法。 　　目前,电网公司的物资集约化管理体系初步建立。其主要特征体现在:按“明确管理职责,压缩管理层级,缩短管理链条”的指导思想,成立了公司物资部和省、市、县三级物流服务中心,明确了物资部对公司物资实行全面的统一归口管理,各级物流服务中心提供物资供应服务,初步形成了公司系统物资管理架构和物流配送网络。集中招标管理有序推进。创新物资招标采购方式,改进招标流程,规范招标采购行为,缩短招标周期。扩大集中招标采购的范围和类别,基本实现公司物资集中招标采购管理的全覆盖。 　　3.人力资源集约化管理的特征 　　现代企业管理中,人力资源管理已被提升到企业战略管理的高度。电网企业人力资源集约化管理的实施,必将对促进企业经营发展,集中核心力量,获得可持续竞争的优势起到至关重要的作用。 　　按照目前对人力资源集约化管理的整体设计,其主要特征体现在总体思路的设计上。预期未来的总体思路是:构建“一个体系”、实施“四个统一”、深化“三个加强”、实现“三个转变”。 　　构建“一个体系”,即构建以总部为决策调控中心、网省公司和直属单位为管理责任主体,统一规范、动态可控、高效有序的集约化人力资源管理体系。 　　实施“四个统一”,即统一人力资源规划和计划管理、统一组织机构和人员编制管理、统一劳动用工管理制度、统一人才培养与开发。 　　深化“三个加强”,即加强用工配置管理、加强用工风险管理、加强人力资源信息化建设。 　　实现“三个转变”,即对员工的管理由总量控制向结构调控