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浅谈出纳人员日常工作中对现金管理 　　[摘要]本文针对目前企业出纳工作中间在的问题，浅谈了在工作中应遵守的相关法规和日常中应注意的事项。 　　[关键词]出纳　现金　管理 　　 　　众所周知，出纳经常要和现金打交道，出纳的主要工作就是管理现金、有价证券及重要空白凭证。熟悉现业务是出纳必备的技能之一。现金的流动性很强，它可以随时用于购买各种物资、支付日常零星开支等，也最容易被窃，成为营私舞弊的对象。所以，现金管理是各单位资金管理的重点。 　　 　　一、目前企业在现金管理中存在的问题 　　 　　1.内部控制制度不严格。 　　2.印鉴保管存在一人保管。 　　3.出纳日记账没有日结月清，记账混乱，造成账实不符。 　　4.存在坐支情况，造成现金使用混乱。 　　5.库存现金限额核算不清。 　　这些都是企业在日常工作中容易出现的问题，极容易让不法分子钻空子???盗用现金，给企业造成很大的损失。所以出纳人员在平时工作中必须严格按照规章流程处理业务，保证企业资金安全，这就要求出纳人员必须熟知相关法规和高度责任感。 　　 　　二、出纳人员必须熟知的相关法规 　　 　　(一)现金管理原则 　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： 　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 　　第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 　　第七，企业之间不得相互借用现金。 　　 　　(二)现金管理的基本内容 　　现金管理主要是对现金使用的范围、数额的控制，以及违反现金管理处罚的规定等。 　　1.现金的使用范围 　　在银行开户的到位可以在下列范围使用现金： 　　(1)职工工资；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)结算起点1000元以上的零星开支；(7)出差人员必须随身携带的差旅费；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 　　2.现金库存限额的规定 　　现金库存限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。 　　按照《现金管理暂行条例》实施细则的规定，库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。其限额一般不超过企业3～5天的日常零开支的需求量，而离银行较远、交通不便的单位，可以放宽限额，但最长也不得超过15天的零星开支。 　　库存现金限额每年核定一次。核定时，一般先计算出日平均现金开支数，再根据限额天数推算出库存现金限额。 　　用公式表示为： 　　库存现金限额=日平均现金开支数÷核定天数 　　日平均现金开支数=(一定时期现金支出总数-该期非正常现金支出数)／该期实际天数 　　库存限额一经核定，各单位就必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如果情况发生变化，需要增加或者减少限额的，应该向开户银行提出申请，由银行核定。 　　例如：A企业的职工工资年需用现金59600元，零星材料需用现金18640元，其他支出需用现金35780元。库存现金限额天数经核算为定后5天。 　　A企业的库存现金限根据公式计算为： 　　工资需用零星现金=59600／360*5=828(元) 　　零星材料需用现金=18640／360*5=259(元) 　　其他支出需用现金=35870／360*5=498(元) 　　经银行审核批准后，则A企业库存现金五天限额为1585元。 　　3.坐支现金的有关规定 　　坐支，是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支。 　　坐支现金，很容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对单位的现金进行有效地监督和管理，因此一般情况下。是不准坐支现金的。 　　各单位在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行，同时，还要在送款簿上注明款项的来源；需要支取现金的，可在限额内向银行提取，同时，在现金支票上注明款项的用途。 　　但在实际工作中有些单位业务经营确实需要坐支现金，此时，可以事先向开户银行提出申请，在开户银行批准的坐支范围内，才能坐开现金，并定期向开户银行报告坐支额和使用情况。 　　按照有关规定，